个人所得税生产经营所得同时启用新表-上海税务局.PPTVIP

个人所得税个体生产经营所得 申报培训 2016年6月 纳税人学堂课件天地第201608期 注意:1、培训课件下载地址: 嘉定税务子网站 税收宣传 纳税人学堂 课件下载 注意： 培训课件仅供学习参考，具体操作请以主管税务机关要求为准！ 嘉定税务子网站 2、咨询渠道 政策口径问题：可拨打12366纳税服务热线、与税收管理员联系或前往办税服务厅咨询 网上申报问题：可咨询税友： 40071-12366 关注“嘉定税务”微信 获取更多税收资讯 重要内容 一、新版申报表 二、主要变化 三、报表填写说明案例与客户端操作 四、重要提示 五、三方协议签约 一、新版申报表 自7月起，本市税务机关金三系统正式上线，作为上线要求，个人所得税生产经营所得同时启用新表。 启用时间：7月起 适用对象：需要申报A表的是个体户（非定期定额）、个人独资企业（非定期定额）投资者和合伙企业合伙人。 新表：个人所得税生产经营所得纳税申报表（A表） 《国家税务总局关于发布个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2013年第21号 2013-04-27） 《关于发布生产经营所得及减免税事项有关个人所得税申报表的公告》 （国家税务总局公告2015年第28号 2015-04-30） 新报表文件依据 1.申报方式转变：由原来的企业维度转向个人维度 电子申报端内将生产经营所得申报加入个人所得税代扣代缴客户端，以企业维度进入，按自然人形成申报数据发送；个人缴税可通过签订三方协议扣款或是银联端支付等方式） 2、生产经营所得个人所得税申报表的改变 二、主要变化 3.个体工商户、个人独资、合伙企业生产经营所得查账征收企业相关政策未发生变化，而核定征收相关政策发生变化（执行财税〔2000〕91号文，核定征收企业采用应税所得率，根据企业国民经济行业选择对应的应税所得率） 二、主要变化 核定征收适用应税所得率，无起征点 实行核定应税所得率征收方式的，应纳税所得额= 收入总额×应税所得率 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。 　　 （一）报表填写说明 （二）填报案例说明 （三）客户端操作视频 　　 三、报表填写说明与案例 （一）金三上线，个人所得税生产经营所得同时启用新表 （二）鼓励个人所得税生产经营所得按查账方式征税 （三）带征户金三翻成主税后纳税期限 原流转税带征个税生产经营所得的，金三上线后，个税为主税核定，目前根据企业5月流转税纳税期限确定个税生产经营主税的月度或季度申报期限，核定为月度申报的，税种开始时间为2016年6月，核定为季度申报的，税种开始时间为2016年4月。 　　 四、重要提示 （四）收入总额填报 查账征收、适用纯益率的餐饮业纳税人和原适用应税所得率的律师事务所填报本年度开始生产经营月份起截至本期的各种收入总金额。7月申报1-6月收入总额，8月申报1-7月收入总额。 其他核定征收的个体工商户、个人独资及合伙企业（原适用纯益率的餐饮业纳税人和原适用应税所得率的律师事务所除外）填报6月1日起截至本期的各种收入总金额。7月申报6月，8月申报6-7月。其中少部分个税生产经营所得季度申报的，7月申报4-6月收入总额，10月申报4-9月收入总额。 　　 四、重要提示 （五）代开发票预缴税款 原个人所得税生产经营所得带征的个体工商户、个人独资合伙企业在代开发票时需要预缴个人所得税(有证户,非临时经营户)，进入金三后以上企业的个人所得税生产经营所得作为主税核定后，小规模纳税人代开发票时不再预缴个人所得税。若企业6月代开时仍然预缴了个人所得税的需要作为7月生产经营所得申报时的已预缴税款进行填报。 （六）已预缴税额填报 7月允许修改；8月申报时已预缴税额全部根据系统自动带出，不允许修改。 　　 四、重要提示 （七）餐饮业重新选择适用应税所得率 餐饮业个体工商户、个人独资合伙企业（双定户除外）统一平移适用应税所得率专营饭菜、点心20%、22%。 （八）减免税享受 按照财税(2000)91号文第十条 实行核定征税的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策。在客户端设置中核定征收的投资者不显示减免税附表。