现金支出业务处理.doc

【课题】现金支出业务处理 【教材版本】 沈宝燕. 教育部职业教育与成人教育司推荐教材配套用书、财经商贸类职业培训用书——出纳员岗位实训（第一版）.北京高等教育出版社，…… 教师赏析： 肯定学生的任何形式的回答，同时指出学生应稍加注意之处，强调： ①职工薪酬。 ②向个人收购农副产品和其他物品的价款。 ③单位与借给出差人员必须随身携带的差旅费。 ④转账起点以下的零星支出。 ⑤规定的需要现金支付的其他支出。 给学生以自信，以激发学生财务管理的学习兴趣。 二、新授及课堂练习（约75分钟） （一）现金支出业务处理流程 教师引导学生参与分析讲解： 1. 现金支出业务处理流程 （1）请学生说说单位出纳员在什么情况下支付现金？支付程序是怎样的？ （2）教师结合实例讲出现金支出处理流程并多媒体演示流程图。 ①经办人填写现金支出凭证，持凭证向主管领导申请。 ②主管领导同意签字，经办人持现金支出凭证到财务部门领款。 ③制单会计根据审核无误的原始单据及相关业务资料填制记账凭证。 ④会计将记帐凭证及相关的原始单据传递给出纳员。 ⑤出纳员复核相关单据后付款并登记现金日记账。 ⑥登毕现金日记账后，将相关单据签章后在传递给会计人员。 多媒体演示： 现金支出业务处理流程 （二）现金支出业务处理 1. 核发职工薪酬及补助。 教师举例学生参与分析讲解： （1）训练情景 2008年1月4日，根据公司工资结算表（见表多媒体演示），以现金发放职工工资50 000元。根据人事部门转来“关于发放职工生活困难补助的通知”（见多媒体演示）及“生活困难补助名单”（见多媒体演示），支付职工困难补助。 （2）支付困补流程： ①困难人员提出书面申请。 ②主管领导批准。 ③人事部门下达“关于发放职工生活困难补助的通知” 及“生活困难补助名单”。 ④出纳员签发现金支票并加盖予留印鉴。 ⑤登记支票登记簿，持票人签字。 ⑥持票人到银行取款。 ⑦根据“生活困难补助名单”发放款项。 ⑧根据支票存根及“生活困难补助名单”作现金日记账支出处理。 （见多媒体演示） （3）训练资料： ①审核“关于发放职工生活困难补助的通知”（见多媒体演示）。 ②审核“生活困难补助名单”（见多媒体演示）。 多媒体演示： （1）发放困补流程 （2）审核“关于发放职工生活困难补助的通知” （3）填制“现金支票” ①现金支票正面 （3）审核“生活困难补助名单” （4）记账凭证 ①取款时： ②发款时： 教师提示指导： （1）目前大多数企业都是通过银行代发工资，无需提取现金，职工直接凭存折支取现金即可。 （2）填制“现金支票”应注意事项。 （3）发款后出纳员在记账凭证出纳栏处签字盖章。 2. 职工报销办公用品费。 教师举例学生参与分析讲解： （1）训练情景： 2008年1月4日，行政处持购物发票（见多媒体演示）报销办公用品费。出纳员根据实际使用金额予以报销。 （2）报销流程： ①行政处章子良到本市蓝特商贸有限公司用现金1625元，购买复印纸和计算器；到北京图书大厦用现金341.89元购买书籍。 ②行政处章子良将这些办公用品交办公室、科研处，并编制“办公用品领用表”由该部门责任人签字。章子良填制“支出凭证”。 ③主管领导签字批准。 ④章子良持领导已签字的原始单据到会计人员处审核，会计审核无误，编制记账凭证后将相关单据交与章子良到出纳处报销。 ⑤出纳员接到章子良传递来的凭证予以审核，根据审核无误的相关凭证，在记账凭证出纳签章处盖章。 ⑥出纳员根据相关凭证，作现金支出的处理。 （见多媒体演示） （3）训练资料： ①商业企业零售发票、北京图书大厦发票（见多媒体演示）。 ②支出凭证（见多媒体演示）。 ③办公用品领用表（见多媒体演示）。 多媒体演示： （1）发票 ①商业企业零售发票 ②北京图书大厦发票 （2）办公用品领用表 （3）支出凭单 （4）审核记账凭证 学生思考： 1.出纳员付款程序？ 2.现金付款常见业务的处理方法？ 学生回答谈体会： …… 教师赏析、总结： （1）出纳在收或付到现金时，要唱收唱付。 （2）收或付款时必须要有有效的原始凭证。 （四）巩固练习： 参见配套教学用书《出纳员岗位实训》P39-43 训练14现金支付业务处理 练习目的： 通过本课讲练，使学生熟练准确地处理现金支出业务。。 （1）支付补助款。 （2）报销费用。 学生训练，学生小结： …… 三、课堂小结（约10分钟） 本课，我们共同学习了现金支出业务处理的基本训练，同学们认真回顾一下相关学习内容，共同预习一下本节课所学的主要内容。 教师板书： 第四章 现金业务处理实训 一、现金收入业务处理流程 二、现金收入业务处理 1.