现金日记账的设置、登记和结账处理.doc

【课题】现金日记账的设置、登记和结账处理 【教材版本】 沈宝燕. 教育部职业教育与成人教育司推荐教材配套用书、财经商贸类职业培训用书——出纳员岗位实训（第一版）.北京：高等教育出版社，2007 【教学目标】 本节课主讲内容是现金日记帐的设置、登记和结账处理，使学生熟练准确的设置、登记现金日记帐。 【教学重点、难点】 参见配套教学用书《出纳员岗位实训》P31、43-46 教学重点： 1. 现金日记账的设置。 2. 现金日记账的登记。 3. 现金日记账的结账。 教学难点： 现金日记帐的登记。 【教学媒体及教学方法】 使用自制多媒体课件。 教师对现金日记账的设置、登记和结账可使用实践法进行讲授。让学生亲自动手实践，归纳总结出规律。 【课时安排】 2课时（90分钟）。 【教学建议】 根据教材编定，学生在设置、登记现金日记账的教学中可结合以前所学的基础会计的相关知识辅助理解本书中的相关知识点。 【教学过程】 一、导入（约15分钟） 现金日记账由出纳人员根据审核后的收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。每天业务终了时，出纳员要结出本日收入合计、本日支出合计和本日余额，同时还应将账面余额与库存现金余额进行核对，保证账款相符。 教师鼓励学生积极思考： 1. 用什么笔来登记现金日记账？ 2. 登记现金日记账有什么规则？ 3. 登记现金日记账过程中出现差错怎么办？ 学生回答： …… 教师赏析： 肯定学生的回答，同时指出学生应注意之处，强调： 1. 注意用笔要规范，记账应该用记账专用笔（用黑色墨水或蓝黑色墨水书写）；不能随意使用红色墨水书写，只有在改错、冲账和结账划线时才能使用红墨水书写；不能用铅笔或圆珠笔书写；书写要工整，数字要准确，无涂改的痕迹。 2. 登记账簿是有账簿启用规则、账簿登记规则的。 ①账簿启用规则： 在启用现金日记账时，首先要填制“日记账簿启用及交接表” ·账簿页数：现金日记账为三栏式订本账，页码在启用之前已经印好。一般有50页和100页两种，企业选用哪一种，可根据企业业务多少量决定。 ·启用日期：按实际启用时间填制。 ·印鉴：盖上企业财务专用章。 ·在启用表的贴印花税处粘贴印花税税票，并在票体上划线以示完税证明。 ②账簿登记规则: 二、新授及课堂练习（约65分钟） （一）实践资料 模拟企业基本情况 项 目 内 容 企业名称 北京同仁有限公司 企业类型 制造业，为增值税一般纳税人 法人代表 金鼎 地址 北京市朝阳北路18号 财务主管 索云旺 会计 徐丽丽 出纳 万千 现金日记账期初余额 12 000.00元 银行存款日记账期初余额 4 988 000.00元 2009年1月发生系列现金收付经济业务： (1)3日，管理人员张山参加业务招待会，预借差旅费3 000元。 (2)5日，业务员秦涛报销业务用车汽油费、过路费800元。 (3)5日，开出现金支票，从银行提取现金3 800元备用。 (4)7日，厂部购买办公用品计320元，收到发票一张，价款以现金付讫。 (5)8日，零星销货收入1 000元，销项税170元，销货款及增值税款已存入银行，收到交款单回单。 (6)10日，张山报销差旅费2 850元，送交差旅费报销单一张及余款150元现金，当即开给025号现金收据。 (7)15日，用现金支付邮政局订阅杂志费240元，收到该局收据一张。 (8)16日，公司售出废旧报纸、杂志，收到现金200元。 （二）现金日记账启用 教师示范，学生动手操作： 1. 为了加强现金收支管理，出纳员必须及时设置现金日记账来登记现金的收、付、存的情况。现金日记账簿采用的是三栏式订本账，页码在启用之前已经印好。一般有50页和100页两种，企业选用哪一种，可根据企业业务多少量决定。 2. 账簿启用及交接表的填制（见多媒体演示）。 多媒体演示： 教师提示说明指导： 1. 单位名称：北京同仁有限公司。 2. 账簿名称：现金日记账。 3. 账簿编号：视实习单位财会账簿册数来进行编号。 4. 账簿页数：现金日记账一般有50页、100页两种，填写时可根据实际购买那一种决定填写。 5. 启用日期：按实际启用时间填制。 6. 经管人员：出纳员万千在记账栏填写本人的姓名并加盖名章。 7. 交接记录：如果在一年当中有出纳人事调动调整，需要填写交接记录，明确责任。 8. 印鉴：盖上企业（北京同仁有限公司）财务专用章，。 9. 在启用表的贴印花税处粘贴印花税税票，并在票体上划线以示完税证明。 （三）现金日记账的登记 1. 启用新账 教师示范，学生动手操作： （1）训练情景： ①2008年12月30日，出纳员准备启用2009年现金日记账。 ②2008年北京同仁有限公司现金日记账年末余额为：12 000.00元。 （2）训练资料： 现金日记账（订本账