现金管理有关规定及现金收入业务处理.doc

【课题】1.现金管理有关规定 2.现金收入业务处理 【教材版本】 沈宝燕. 教育部职业教育与成人教育司推荐教材配套用书、财经商贸类职业培训用书——出纳员岗位实训（第一版）.北京高等教育出版社，①职工薪酬。 ②向个人收购农副产品和其他物品的价款。 ③单位与借给出差人员必须随身携带的差旅费。 ④转账起点以下的零星支出。 ⑤规定的需要现金支付的其他支出。 多媒体演示： 现金的使用范围 教师诱导学生参与分析讲解： 2. 现金的收取范围 （1）请学生说说单位的在什么情况下收取现金？ （2）教师讲出现金的收取范围： ①差旅费结余款。 ②从银行提取的现金。 ③单位或职工交回的赔偿款。 ④备用金退回款。 ⑤收取不足转账结算起点的小额收入。 多媒体演示： 现金的收取范围 教师诱导学生参与分析讲解： 3. 库存现金限额 （1）请学生说一说一个单位正常经营需要存放多少数额的库存现金？ （2）教师讲出库存现金的限额： ①一般由开户银行根据企业3至5天的零星开支核定；特殊情况可以超过5天但最长不能超过15天的零星开支量。 ②库存限额不足时应及时补足，超出限额的现金应及时送存银行。 多媒体演示： 库存现金的收取范围限额 教师诱导学生参与分析讲解： 4. 库存现金管理的其他规定 （1）请学生谈谈现金既然是企业的是不是由企业领导说想怎么用就怎么用？ （2）教师总结出库存现金管理的其他规定： ① 企业不得从本单位的现金收入中直接支付现金（即坐支）。 ②不得巧立名目套取现金。 ③不得用借条或白条顶替库存现金（即白条顶库）。 ④不得将企业现金收入作为个人储蓄存款（即公款私存）。 ⑤不得设置“小金库”。 多媒体演示： 库存现金管理的其他规定 （二）现金收入业务处理流程 教师诱导学生参与分析讲解： 1. 现金收入业务处理流程 （1）请学生说说单位收到现金时应该怎么办？ （2）教师举例讲出现金收入处理流程并多媒体演示流程图。 ①会计审核或填制单证及相关业务资料。 ②制单会计根据审核无误的原始单据及相关业务资料填制记账凭证。 ③会计将记帐凭证及相关的原始单据传递给出纳员。 ④出纳员复核相关单据后收款并登记现金日记账。 ⑤登毕现金日记账后，将相关单据签章后在传递给会计人员。 多媒体演示： 现金收入业务处理流程 （三）现金收入业务处理 1. 开出现金支票，从银行提取现金 教师举例学生参与分析讲解： （1）训练情景： 2008年1月4日，出纳员李乐平开出现金支票，从银行提取现金5 000元备用。 （2）提现流程： ①根据业务提出支票领用申请 ②主管领导批准。 ③签发现金支票并加盖予留印鉴。 ④登记支票登记簿，持票人签字。 ⑤持票人到银行取款。 ⑥根据支票存根作现金日记账收入处理。 （见多媒体演示） （3）训练资料： ①填制“支票领用申请单”（见多媒体演示）。 ②填制“现金支票”（见多媒体演示）。 ③登记“支票使用销号登记簿”（见多媒体演示）。 多媒体演示： （1）提现流程 （2）填制“支票领用申请单 （3）填制“现金支票” ①现金支票正面 ②现金支票背面 （4）登记“支票使用销号登记簿” 支票（转账、现金）使用销号登记簿 年 支票顺序号 金额 收款单位 用途 经手人盖章 报销日期 月 日 （必须真实） 教师提示指导： （1）使用现金支票基本规定 ①现金支票只能用于支取现金，不能用于转账，不得背书转让。 ②“收款人”名称必须填写全称。如是本单位从银行提取现金，“收款人”处可以写“本单位”。 ③企业从银行提取现金，由出纳员按照支票签发的有关规定签发现金支票，并加盖预留银行印鉴。现金支票背面要有背书(即签名，加盖预留银行印鉴：财务专用章和法人印章)，并加注取款人的身份证件号码及发证机关，否则不予支取。 ④用现金支票向外单位或个人支付款项时，由出纳员签发现金支票，并加盖预留银行印鉴，注明收款人后将支票正联交收款人，收款人持现金支票到付款单位开户银行提取现金，并按银行的要求出具有关证明。 ⑤签发的现金支票遗失,可以向银行申请挂失。挂失前已经支付,银行不予受理。 （2）支票填制要求 支票一律记名，必须注明收款人的名称。支票付款期为10天。签发人必须在银行账户余额内按照规定向收款人签发支票，不能签发空头支票，也不能透支。 ①签发支票必须使用墨汁或碳素墨水填写，支票上各项内容要填写齐全，数字要标准，大小写金额要一致。 目前，大多数商业银行要求采用支票打印机（见多媒体演示）或支票打印软件填制支票各项内容，以提高支票填写的规范性及支票的安全性。 ②签发日期应填写实际出票日期，支票正联出票日期必须使用中文大写，支票存根部分出票日期可用阿拉伯数字书