职业院校基础会计学教案：第6章 账簿 免费.ppt

;2、种类： （1）按用途分： 日记帐：序时登记 分类帐：总分类帐、明细分类帐 明细帐 联合帐 备查簿 （2）按外表形式： 订本式：日记帐 卡片式：固定资产、费用帐 活页式：固定资产;（3）按帐页的格式： 数量金额式：材料、产成品 双栏式（平行式）：材料采购 三栏式：应收（付）帐款等、总帐 多栏式；管理费用、制造费用 二、帐簿的设置和登记： 1、设置：根据企业需要设 2、登记： 分录凭证：登记明细帐，日记帐 汇总凭证：登记总分类帐;3、平行登记： 一项经济业务既要记入有关总帐，又要记入与总 帐相应的其他明细帐。一般： 金额相等；总帐=明细帐之和 方向相同：同借或同贷 原始依据一致： 三、日记帐： 1、定义：又称序时帐，是按经济业务发生时间的先 后顺序逐日逐笔登记的帐簿。 ;2、分类： 按登记内容的标准：特种日记帐：现金、银行存款 普通日记帐 3、现金日记帐： 订本式帐簿有：三栏式、收付分页式、多栏式 双页式 4、银行存款日记帐：三栏 式、双页式 5、转帐日记帐：双栏、 多栏式 四、分类帐： ;1、定义：按类别登记全部经济业务或按类别的层次 登记某类经济业务的帐簿，包括总分类帐和明细分类 帐。 2、总分类账： 是根据总分类科目设置总分类帐户，记录全部经 济业务的帐簿，是单位的主要帐簿，一般三栏式多栏 式。 3、明细分类帐：采用活页式帐簿，三栏、多栏，按 某一总帐科目等属明细分类科目的顺序设，并预留若 干帐户的备登帐。;五、明细帐 1.定义：按明细项目登记某种具体经济业务的帐簿， 是对总分类帐和明细分类帐的具体反映和说明。 有双栏式，数量金额式，多栏式，三栏式 六、联合帐簿和备查帐簿： 1、定义：将不同性质的帐簿结合而形成的多用途帐 簿。 日记帐和总分类帐结合的：日记总帐 日记帐和明细分类帐结合的：凭单日记帐 各种明细帐相结合的：产品销售收入明细帐;2、备查登记簿： 租入固定资产登记簿 七、期未帐项调整： 依据权责发生制原则对有关帐目在会计期未进行 全面调整，使收入、费用、成本相互可比，以真实反 映当前财务成果。 1、收入——转入“本年利润” （费用、税金、支出等） 2、存货成本调整： 产成品——转入“产品销售成本”;; 成 本; 费 用 支 出;八、帐簿的试算与记帐错误的更正： 1、试算平衡： 余额平衡、发生额试算平衡 全部科目借方余额合计数=全部科目贷方余额合计数 2、检查记帐错误： （1）记帐错误： 方向、金额、科目记错 （2）计算错误： （3）检查错误的程序： 顺查：原始凭证——记帐凭证——日记帐 逆查：试算表——总帐——日记帐——凭证;（4）检查错帐的方法： 全面检查 个别检查 ：差数法：遗漏、 2除法：方向记错（差额/2） 9除法：数字错位、颠倒（差额/9） 3、更正错帐的方法： 划线更正法：帐簿记录错误 红字冲销法：多记、科目记错 补充登记法：少记 转帐更正法：科目记错; 九、 帐簿的结帐与对帐： 1、结帐： 月结、季结、年结 2、对帐：帐证核对 帐账核对 帐表、帐实核对 十、帐簿的更换与保管 1、更换：余额结转 新帐启用表 2、保管：账簿：15年 日记帐：25年。 涉外账：永久保存。