信用状之概念与实务.PDF

信用狀之概念與實務 楊鈺池 副教授 高雄海洋科技大學 航運管理系暨研究所 授課內容 信用狀之定義 信用狀之關係人 信用狀之功能 信用狀之種類 信用狀之傳遞 信用狀之格式 信用狀之開發 信用狀之通知與接受 信用狀之轉讓與修改 一、信用狀之定義 信用狀(Letter of Credit ：L/C) ，係指 開狀銀行循顧客(即開狀申請人)之請求與 指示，向第三人(即受益人)所簽發之一種 文據或函件，在該文據或函件中，銀行向 第三人承諾，對於該第三人所簽發匯票或 提示單據將予以兌付。 信用狀之作業規則 二、信用狀之功能 (一) 、對出口商之功能 1. 可給出口商獲得信用擔保 2. 可給出口商獲得資金融通便利 3. 可給出口商獲得外匯擔保 4. 可給出口商獲得最低資金利用 5. 可給出口商提高輸出交易之確定性 (二) 、對進口商之功能 1. 可給進口商獲得資金融通之便利 2. 可給進口商獲得低利資金之利用 3. 可確定履行契約之日期 4. 可給進口商獲得信用擔保 三 、信用狀之關係人 開狀申請人(Applicant) 即向銀行聲請開發信用狀之人 開狀銀行(Opening Bank) 即循開狀申請人之請求與指示，開發信用狀銀行。 受益人(Beneficiary) 指取得依信用狀條件開發匯票及提示單據兌取信用狀 款項之人 通知銀行(Advising Bank) 即受開狀銀行委託，將信用狀通知受益人之銀行 保兌銀行(Confirming Bank) 因開狀銀行規模小、資信不明或所處國家經濟狀況不 穩，而須由另外一信用卓越銀行對其所開信用狀擔保 兌付責任 付款銀行(Paying Bank) 為信用狀中所規定擔任付款之銀行 承兌銀行(Accepting Bank) 在遠期匯票上屬名，承諾到期時，如數付清票款 之銀行。 讓購銀行(Negotiating Bank) 循受益人或出口商請求，讓購或貼現信用狀之匯 票或單証之銀行。 補償銀行(Reimbursing Bank) 有時信用狀規定押匯或付款銀行於押匯(或付款) 銀行逾押匯或付款之後，應另開匯票向開狀銀行 以外之另一家銀行求償。 求償銀行(Claiming Bank) 受開狀銀行指示，受理L/C下之符合提 示，並為之付款、承兌、讓購或買斷後， 由權利向補償銀行求償之銀收。 提示人(Presenter) 依Ｌ/C規定，為提示之受益人、銀行或其 他人。 常見之開狀申請人與受益人 四、信用狀之種類 1. 依可否撤銷區分 可撤銷信用狀(revocable L/C) ，乃指開狀銀行於開出 信用狀後，無需預先通知受益人，可以隨時片面撤銷或 修改信用狀而言。 不可撤銷信用狀(irrevocable L/C) ，乃指信用狀一經 開出並通知受益人，在其有效期間內，非經受益人、開 狀銀行及保兌銀行，不得經該信用狀作片面作撤銷或修 改者而言。 2. 依有無保兌區分 保兌信用狀(Confirmed L/C) ：信用狀如經開狀銀行以 外之另外一家銀行擔保兌付受益人所提示匯票及單證 者。 無保兌信用狀(Unconfirmed L/C) ：信用狀未經另一 銀行保兌者。 3. 依可否轉讓區分 可轉讓信用帳(Transferable Credit) ：信用帳特別授權讓購 銀行之銀行，允許該信用狀全部或一部轉讓給一個或多個其他 受益人使用者。 不可轉讓信用狀(Nontransferable credit) ：凡LC上無 “Transferable”字樣者，即視為不可轉讓LC 。受益人不可將該 LC轉讓給其他人使用。 4. 依匯票兌付之期限區分 即期信用狀(Sight Credit) ：受益人開發即匯票或交單時即可