从管理会计角度对富国银行销售丑闻反思.doc

从管理会计角度对富国银行销售丑闻反思 　　【摘要】美国的著名商业银行――富国银行于2016年9月爆发销售丑闻，过去几年该行员工在未经客户授权和同意的情况下私自开设了200余万个账户，导致客户损失200多万美元，受到多家监管机构的指控，被罚1.85亿美元，其首席执行官即刻离职。本文在简单介绍丑闻成因的基础上，从管理会计的角度，从战略规划、风险评估与风险管理、激励系统和企业文化4个方面对富国银行销售丑闻进行了反思 【关键词】富国银行销售丑闻；管理会计； 【中图分类号】F234.3 一、丑闻曝光 美国的富国银行（Wells Fargo Bank，WFB）创立于1852年，是加利福尼亚历史最悠久的银行，通过收购当地银行和美国西部地区银行，富国银行稳步发展，他提供全能服务，抵押贷款业务规模在美国放贷机构中排在第一，因其优异的业绩闻名遐迩，是美国唯一一家被穆迪评级机构评为AAA级别的银行。富国银行的业务相对简单，不过多依赖复杂的衍生品，不用借来的资金进行高风险交易，这使他躲过了美国的次贷危机，赢得了沃伦Warren Buffett）的青睐，巴菲特成为其最大的投资者。2015年其市值超过中国工商银行，成为全球市值最高的放贷机构 然而，就是这样一家一度成为银行界翘楚的银行于2016年9月受到美国消费者金融保护局（U.S.Consumer Finance Bureau）、美国货币监理署（Office of the Comptroller of the Currency）等?O管机构的指控，合计罚款1.85亿美元，其中仅美国消费者金融保护局的罚款就高达1亿美元，创该机构单笔罚款新高。丑闻曝光后，富国银行聘请了独立的第三方咨询机构调查过去5年来的经营行为，向那些未经许可被开设账户的客户退还共计200多万美元的相关费用，并向1%的被调查账户给予平均每户25美元的补偿 美国消费者金融保护局的违规调查显示，富国银行零售业务部门普遍存在违规行为，银行员工在并未告知客户和未经客户授权和同意的情况下，存在如下行为；（1）开设新的支票账户并将客户现有账户上的资金私自挪到该账户上；（2）注册网上银行；（3）开设并激活新的借记卡账户；（4）开设新的信用卡。统计表明，员工私自新开设了200余万个账户，其中涉及存款账户150万个，信用卡56.4万张，由于现有账户中的资金在不知情的情况下被转移，客户会因现有账户余额不足而缴纳银行管理费以及信用卡透支费、滞纳金等各种费用，损失金额高达260万美元 2016年10月富国银行董事会决定，富国银行董事长兼首席执行官约翰John Stumpf）立即离职，施通普夫同时辞去了美国联邦储备委员（Federal Reserve）联邦顾问委员会（Federal Advisory Council）的委员职务。施通普夫不能获得离职补偿金，同时没收此前给予他的4 100万美元股票奖励。富国银行执行副董事长卡利Carrie Tolstedt）提前退休，不能获得离职补偿金，同时没收此前给予她的1 900万美元股票奖励，但获得当前的1.24亿美元的薪酬，施通普夫和托儿斯特德都不能获得2016年的奖金 富国银行称已开除5 300名涉事员工，约占总员工总数的2%，宣布于2017年开始，终止零售银行产品的销售指标任务，取消所有关于信用卡、支票以及其他零售银行产品的销售指标任务，宣布终止销售目标的当日，股价跌幅超过3%，市值被摩根大通（J.P. Morgan Chase Co.，JPM）超越，拱手让出全球最高市值银行的宝座 美国政府货币监理署介入调查以后，纽约州、加利福尼亚州及北卡罗来纳州和康涅狄格州联邦检察官也启动了调查，并将视情决定是否发起诉讼，与此同时，一些地方政府也迅速行动起来。加利福尼亚州宣布将全面暂停与富国银行的业务关系，作为对该行欺诈客户行为的惩罚，此次制裁立即执行，并且将持续一年，具体制裁措施包括暂停富国银行作为加州债券发行承销商的资质，并暂停对富国银行所有证券的投资等。伊利诺伊州决定，暂停一年对其300亿美元的投资，同时剥夺富国银行为期一年作为该州投资经纪商的资格 二、交叉销售 富国银行的成功之道在于其强大的交叉销售（cross-sell），所谓交叉销售指的是银行发现现有客户的多种金融需求，通过满足其需求而实现销售多种相关的服务或产品的营销方式。富国银行数据显示，客户平均购买的产品数量越多，客户给银行贡献的利润越大，当客户认购的产品数从6个增加到9个时，人均创利从147美元跃升至391美元。早在2010年，富国银行提出了“伟大的8（Gr―eight）”战略，施通普夫在致股东的信中表明富国银行的营销目标是每个客户有8个产品，因为8（eight）和伟大的（great）同韵。公开资料显示，美国大多