上海联劝公益基金会资助项目管理标准.pdf

上海联劝公益基金会资助项目管理标准 一、乙方要为本项目单独立账，并严格按照国家会计制度以及项目预算控制支出， 规范财务程序，不得挪作他用。 （一）设立专账独立核算 1、乙方必须为本项目设立专账独立核算，对发生的每笔收入、支出、费用、成本， 应当在当月及时办理会计手续，进行会计核算，不得积压和跨月。具体账务处理为： 项目发生费用时，在“业务活动成本”科目下设立“×××项目”专账，在该专账 下设立活动经费、人员经费、管理经费、税费等明细账，在这些明细账中再根据本项目 申请书中的计划和预算以及实际执行内容归集分类，以多栏帐形式进行核算。 会计分录为（例：用现金采购活动物资）： 借：业务活动成本－×××项目－活动经费－物资采购 贷：现金 [如果项目存在多方资金支持，需要在会计分录摘要中注明“联劝项目”。] 2、项目实施过程中，乙方须根据甲方提供的文件模板在项目执行到中期时，编制 项目收支报表并提供项目费用的记账凭证复印件；项目执行完成后编制项目收支总决算 表，提交给甲方，且需提供如下财务资料： （1）“业务活动成本-×××项目”明细帐的复印件。 （2）该项目费用的所有记帐凭证（或收付转帐凭证）的复印件。 其中单笔支出超过1000 元以上，需提供原始票据的复印件。 （3）该项目费用的所有人员经费签收单的复印件。 （二）严格、规范项目的列支手续 乙方对本项目资金要专款专用，严格履行项目预算和合同，规范列支手续，提供符 合甲方规范的支出凭证，严禁挪作它用。 1、物品购买与管理 物品购买列支要制订明细购物清单，注明具体活动项目用途，有经办人、验收人、 批准人签名。物品要有专人登记管理，及时编制收发存明细。对于经常发生或数量金额 较大的物品，要签订购买合同，并将扫描件作为财务凭证留档。要建立出入库手续，购 入时要填入库单，领用时要填领用单。 2、工资、补贴发放的管理 1 / 4 按政策规定发放志愿者补贴、社工补贴、专家讲师的培训讲课费等人员费用，并严 格发放手续，发放表和领取签名要规范完整，要提供活动项目报酬具体发放依据，包括： 长期或经常性聘用的专家和教师相应的资质证书；专家和教师培训上课考勤登记表；学 员对老师上课的内容回馈意见单；志愿者上门服务记录单和受助人员的反馈记录单；主 题活动举办小结记录或受益参加人员签到表等。 3、重要或较大业务费用的管理 符合项目预算及实际支出的场地租赁、车辆租赁、资料印刷等重要或较大业务经费 支出，事先应签订规范化协议合同，明确双方权力、义务和费用。当甲方要求是，乙方 需要提供相关的协议或合同。对于硬件设备采购需在项目申请预算表中列示，对于大额 的设备采购需单独向甲方做出说明。 4、原始票据的规范 原始票据内容要素齐全，内容包括单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等； 列支的审批手续符合规定，具体要有经办人、证明或验收人、批准人签名；严禁列支各 类购物消费卡票据和业务内容 “模糊”票据。 在列支费用时，乙方同意遵照甲方的要求提供原始票据，具体如下： I. 购买物品，需要提供： A. 发票，发票需要写明购买物品明细。如果发票上无法一一列明的，请提供 销售清单。 B. 如果销售方无法提供税务发票的，请说明原因，并提供销售方加盖公章的 收据。 C. 如果销售方没有公章（例如个人，个体商店），请在收据上注明销售方姓名 及联系方式。 II. 人员工资、津贴，需要提供： A. 收款人的亲笔签收的收据，收据上请注明收款事项，并后附收款人身份证 复印件（如因特殊情况，无身份证复印件的，则必须提供身份证号码）和 联系方式。 B. 如果支付的款项是为多次服务支付的，请提供款项的计算过程（例如：次 数，单次费用等）。 C. 如果由于特殊原因，收款人无法签收收据的，且款项是通过银行转账支付 的，则请提供银行转账凭证。 D. 如果收款人是长期合作对象，且支