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营改增费用报销培训 财务部 一、营改增定义 营改增通俗来讲，就是改变对产品征收增值税、对服务征收营业税的方式，将产品和服务一并纳入增值税的征收范围，不再对“服务”征收营业税。 一、营改增定义 2011年，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发营业税改增值税试点方案。从2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。截止2013年8月1日，“营改增”范围已推广到全国试行。从2014年1月1日起，将铁路运输和邮政服务业纳入营业税改征增值税试点，至此交通运输业已全部纳入营改增范围。自2014年6月1日起，将电信业纳入营业税改征增值税试点范围。 自2016年5月1日起，全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。 二、营业税发票有效期限 1、原有地税通用类发票过渡期至2016年6月30号，即6月30号之后的地税发票无效，若仍收到此类发票不能作为报销凭证； 我们平时收到的大部分地税发票都为此类发票，故请大家及时清理手头上的发票，及时报销，以免造成损失。 营业税发票 二、营业税发票有效期限 2、有冠名的地税发票（指直接在发票上印制有使用单位名称的发票）过渡期至2016年8月31号； 三、增值税发票 1、增值税专用发票（俗称“专票”） 增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。 2、增值税普通发票（俗称“普票”） 增值税普通发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为两联：发票联和记账联。 我司普票为五联，第一第二联为基本联次，第三联、第四联、第五联为副联。 3、增值税专用发票可以用于抵扣税金，而普通发票只能全额作为成本或费用，不能用于抵扣税金，起不了节税的作用。 1、增值税专用发票样式第一联：记账联，是销货方发票联，是销货方的记账凭证 1、增值税专用发票样式第三联：发票联，是购货方用来记账的凭证 2、增值税普通发票样式第一联：记账联，是销货方发票联，是销货方的记账凭证 2、增值税普通发票样式第二联：发票联，是购货方用来记账的凭证 四、几类特殊的发票 门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用； 发票上“地方税务局监制”改为“国家税务局监制”； 门票 过路（过桥）费发票 定额发票 客运发票 二手车销售统一发票 五、费用报销注意事项 （一）原则： 除餐费以及前述几类特殊的发票外，均可要求对方开具增值税专用发票。 注意： 增值税一般纳税人可以自行开票（不同行业之间税率不同）； 小规模纳税人（税率为3%）需到税局代开增值税专用发票，其自身只能开具增值税普通发票。 五、费用报销注意事项 （二）开票注意事项： 1、增值税发票有金额、税额、价税合计三列，我们需要对方开发票时消费额应等于“价税合计”，而不是“金额”，否则等于我们多支付了费用，即使税金可以扣除，也起不到节约成本的作用。 如果对方要求增加税点开票，则需要衡量可抵扣的税额与增加的税点二者谁较划算。 节省支出才是真正目的，而不单纯是节税。 五、费用报销注意事项 2、全面实行营改增前原可开具增值税发票的： (1)购销（如材料工器具的采购、办公用品、办公设备、劳保用品的采购、快递费、技术服务等） (2)修理修配劳务（如汽车维修、各类仪器、办公设备的修理等） 3、全面实行营改增后（除过渡期外）基本所有的行业都可以开具增值税发票。 故：请大家索取发票时，记得问一句： 六、开票资料 广州市兆能有限公司国税开票资料 名称：广州市兆能有限公司 统一社会信用代码：914401017219208946 地址：广州市天河区五山路371-1号主楼1601单元 电话：020开户行及帐号：中国农业银行广州市珠江支行44-029101040001151 六、开票资料 广州兆和电力技术有限公司国税开票资料 名称：广州兆和电力技术有限公司 纳税人识别号：440100576004549 地址：广州市天河区五山路371-1号主楼1604单元 电话：020开户行及帐号：中国银行股份有限公司广州五山支行631463860410 六、开票资料 注意事项： 某些企业可能要求我司提供一般纳税人证明或者各类证件才肯开具专票： （1）兆能已完成三证合一，故可提供的证件仅有营业执照； （2）兆和可以供营业执照、组织机构代码证、国税证（含一般纳税人资格证） 六、开票资料 （3）对方单位可能要求我们出示我方为一般纳税人证明才肯开具专票，现广东省国税可以查询到我方资料。 /pub/gdgsww/bsfw/sscx/ybnsrzgcx/ 六、开票资料 六、开票资料 * * 如图：印有“地方税务局监制”字样，并注明“通用发票”