基础会计教材项目六格式案例.ppt

任务五 学会对账和结账 一、对账 所谓对账，就是核对账目，定期将 各类账簿记录进行核对，以做到账证相 符、账账相符和账实相符。 任务五 学会对账和结账 二、结账 结账，是在把一定时期内发生的全部 经济业务登记入账的基础上，计算并记录 本期发生额和期末余额。 任务六 知悉会计账簿的更换与保管 一、会计账簿的更换 概念：是指在会计年度终了时将上年旧 账更换为次年新账。通常在新会 计年度建账时进行。总账、日记 账和多数明细账应每年更换一次。 变动小的部分明细账如固定资产 明细账或固定资产卡片及备查账 簿可以连续使用。 任务六 知悉会计账簿的更换与保管 二、会计账簿的保管 会计账簿是各单位重要的经济资料， 必须建立管理制度妥善保管。 账簿管理分为平时管理和归档管理 两部分。 任务一 任务二 项目六 会计账簿 任务三 任务四 任务五 任务六 任务一 任务二 项目四 会计凭证 任务三 任务四 任务一 任务二 项目四 会计凭证 任务三 任务四 任务一 任务二 项目四 会计凭证 任务三 任务四 任务一 任务二 项目四 会计凭证 任务三 任务四 项目六　会计账簿 任务一 知悉会计账簿 任务二 知悉会计账簿的登记规则 任务三 学会登记会计账簿 任务四 学会更正错账 任务五 学会对账和结账 任务六 知悉会计账簿的更换与保管 任务一 知悉会计账簿 一、会计账簿 会计账簿是指由一定格式的账页 组成的，以经过审核的会计凭证为依 据，全面、系统、连续地记录各项经 济业务的簿籍。 任务一 知悉会计账簿 二、会计账簿的种类 1．账簿按用途分类 具 体 分 类 再 分 类 序时账簿 普通日记账 特种日记账 分类账簿 总分类账 明细分类账 备查账簿 例如，租入固定资产登记簿，应收、应付票据登记簿 任务一 知悉会计账簿 2．账簿按账页格式分类 两栏式 三栏式 多栏式 数量金额式 横线登记式 任务一 知悉会计账簿 3．账簿按外形特征分类 卡片式 活页式 订本式 任务二 知悉会计账簿的登记规则 一、会计账簿的基本内容 （1）封面 （2）扉页 （3）账页 二、会计账簿的启用规则 任务二 知悉会计账簿的登记规则 三、会计账簿的登记规则 1．记账时间 2．记账日期的登记 3．摘要的填写 4．文字和数字书写要求 5．注明记账符号 6．正确使用蓝黑墨水、碳素墨水 7．顺序连续登记 8．结出余额 9．转页手续 10．记错处理 11．实行会计电算化的单位 任务三 学会登记会计账簿 一、日记账的格式和登记方法 （一）库存现金日记账的格式和登记方法 1．库存现金日记账的格式 有三栏式和多栏式两种 任务三 学会登记会计账簿 2．库存现金日记账的登记方法 先根据有关库存现金收入业务的记账 凭证登记库存现金收入日记账，根据有关 库存现金支出业务的记账凭证登记库存现 金支出日记账，每日营业终了，根据库存 现金支出日记账结计的支出合计数，一笔 转入库存现金收入日记账的“支出合计”栏 中，并结出当日余额。 任务三 学会登记会计账簿 （二）银行存款日记账的格式和登记方法 三栏式银行存款日记账的格式 和登记方法与三栏式库存现金日记 账相同 任务三 学会登记会计账簿 二、总分类账的格式和登记方法 1．总分类账的格式 最常用的格式为三栏式，设置 借方、贷方和余额三个基本金额栏目。 任务三 学会登记会计账簿 2．总分类账的登记方法 根据记账凭证逐笔登记，也可以 根据经过汇总的科目汇总表或汇总记 账凭证等登记。 任务三 学会登记会计账簿 三、明细分类账的格式和登记方法 1．明细分类账的格式 （1）三栏式明细分类账 设有借方、贷方和余额三个栏目， 其格式与三栏式总账格式相同。 适用于只进行金额核算的账户。 如“应收账款”、“应付账款”等 任务三 学会登记会计账簿 （2）多栏式明细分类账 将属于同一个总账科目的各个明细科目 合并在一张账页上进行登记。 适用于成本费用和收入类科目的明细核 算。如生产成本、制造费用、管理费用、 财务费用和销售费用、主营业务收入等 账户的明细分类核算。 任务三 学会登记会计账簿 （3）数量金额式明细分类账 收入、发出和结存栏都分别设有数量、 单价和金额三个专栏。 适用于既要进行金额核算又要进行数量 核算的