建设项目财务决算审计案例.ppt

（二）工程造价资料 除前述（一）工程管理资料中涉及与工程结算（造价）有关的工程招投标、中标及合同协议等资料外还应当提供： 1、建设项目设计图纸、图纸会审纪要、工程变更变更签证、及经济技术核定单。 2工程竣工图纸。 3、施工单位资质等级证书、取费证书和《安全文明施工措施评价及费率测定表》（提供复印件）。 4、施工过程中的相关资料，含隐蔽工程记录、主要材料的合同及清单、重大设计变更资料、施工签证单、监理 资料等 地基验槽或抄测记录、隐蔽工程验收记录、砼及砂浆检验报告、结构吊装记录等基础资料。施工及监理日志。 5、质量检验评定表、质检部门核发的有关证书及各种调试方案或记录。 6、施工期间协调会议记录。 7、甲供材料或设备明细表。 8、建设施工双方签字认可的材料价格等资料。 9、工程相关图片或文字资料。 10、施工单位编制的单项工程竣工结算书（业主应在送审结算封面签“同意送审”字样并盖章，同时提供复印件）含工程量计算式等（提供复印件） 11、施工期间当地建设局造价站公布的造价信息。 12、中介机构已审核的工程竣工结算报告。 （三）工程财务及工程拆迁资料 1、建设项目资金、物资等财务管理办法。 2、建设单位各年度报表、会计帐簿、会计凭证。 3、建设项目竣工财务决算报表-含基本建设项目概况表、交付使用资产表、建设项目竣工财务决算报表编制说明书等（提供复印件）。 4、建设项目开户银行、帐号、银行对帐单。 5、建设工程拆迁补偿标准文件、政策法规依据。 6、拆迁工程拆迁补偿合同、补充协议等。 7、工程拆迁征用对象的原土地使用权证、房屋产权证等 8、拆迁土地赔付总额表、拆迁土地赔付分户金额明细表。 9、拆迁青苗和树木赔付总额表、拆迁青苗树木赔付金明细表。 10、拆迁建筑物费用和拆除废旧设备材料处理情况资料。 13、拆迁原房屋评估资料以及拆迁土地评估资料。 15、拆迁工程补偿与安置方案。 14、被拆迁对象的补充安置情况资料。 建设项目竣工决算审计报告参考格式 关于XX市XX工程竣工决算的审计报告 一、建设项目基本情况 （一）建设项目立项、可研及投资概算情况 （二）建设项目开工竣工情况 （三）建设项目法人制、资本金制、招投标制、合同制和监理制的实施情况 （四）建设项目构成 (五)审计工作开展的总体情况。 二、审计承诺、被审计单位的会计责任及相关责任。 三、审计结果 （一）工程竣工结算（造价）审计结果 （二）工程财务决算（交付使用资产）审计结果 (三)建设资金到位情况。 四、审计评价 本次审计，通过查阅、抽查工程财务会计资料，委托工程造价咨询机构审核工程竣工结算（造价），对工程量进行了现场抽查等方式进行审计。审计结果表明： 总体评价：建设项目基本上能够遵循基本建设管理程序，认真执行项目监理制度，实行项目法人制和合同制度。但是存在建设项目未取得可行性研究报告或项目概算批复，建设大厦工程设计未进行招标投标等问题。 真实性评价：建设单位基本能按照《国有建设单位会计制度》及《基本建设财务管理规定》进行财务管理和会计核算。会计资料基本真实地反映了建设项目资金来源、资金运用和交付使用资产情况，但是经抽查发现存在“建安工程投资”、“设备投资”与“待摊投资”科目使用混淆等问题。项目前期使用“中房公司建设花园项目部”在银行开设的帐户进行资金结算。 合法性评价：建设项目财务收支基本符合基本建设财务管理规定和其他相关法规的规定，但是存在漏计缴税金、将原有资产处置费用列入新建工程成本、施工单位编制的工程竣工结算多计等问题。 效益性评价：建设项目工期、投资概算，建设规模及标准、设计生产能力或功能、环保指标及相关的财务指标是否按照可研、概算预定的目标实现，从定性和定量两个方面进行评价。 （三）灾后恢复重建主要法规依据 《汶川地震灾后恢复重建条例》、《国务院关于支持汶川地震灾后恢复重建政策措施的意见》（国发【2008】21号）、财政部关于印发《中央地震灾后恢复重建基金地方包干使用管理办法》的通知（财建【2008】861号）、《审计署办公厅关于印发汶川地震灾后恢复重建审计工作方案的通知》（审办投【2008】23号）、《审计署关于加强汶川地震灾后重建跟踪审计工作的指导意见》（审投发〔2009〕124号）……。 四川省人民政府关于贯彻实施《汶川地震灾后恢复重建条例》的通知（川府函【2008】178号）、《四川省人民政府关于支持汶川地震灾后恢复重建政策措施的意见》（川府发【2008】20号）四川省人民政府《关于灾后恢复重建国家投资工程建设项目招标投标工作的通知》（川府发【2008】21号）、《四川省人民政府办公厅关于印发汶川地震灾后恢复重建审计工作方案的通知》（川办发【2008】55号）、四川省审计厅关于印发《审计署汶川地震灾后恢复重建审计工作方案》的通知