建设项目竣工决算审计案例.ppt

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二、转变基本建设审计思路,适应工程计价方式的变革 (一)投资审计目的应从合法性审计为主转变为重点审计真实性、效益性。投资审计目标从防护性审计为主转变为公证性审计为主 (二)工程造价审计内容从量、价、费全面审查转变为重点审查工程量,适当审查清单计价。 (三)工程结算审计应从事后审计为主转变为事前介入、事中参与、事后审计 (四)在真实性、合规性审计的基础上,积极开展投资项目效益审计。 谢谢大家! 1.项目建设任务完成情况。主要审查项目建设是否按批准的规划设计和计划完成,,质量是否符合设计标准,各项目工程量是否已经验收核实,设计变更事项是否办理了批准手续;有无自行变更设计、提高或降低建设标准、扩大或缩小建设规模、增减工程量等问题,有无重大质量事故和经济损失。 2.项目预算执行情况。主要审查各项工程建设和相关工作费用是否严格按照批准的预算内容及控制额度执行,有关预算调整事项是否办理了批准手续;有无自行改变预算内容、扩大支出范围、提高预算标准等问题,有无用预算资金搞计划外工程问题。 3.项目费用支出情况。主要审查计入项目成本的各项费用支出是否符合规定的开支范围和标准,核算是否正确,内容是否真实,手续是否完备,竣工项目费用支出与其他项目支出、单位经费支出界限划分界限是否清晰,有无虚列支出、扩大开支范围和标准、挤占成本等问题。 4.项目资金管理及使用情况。主要审查项目实施单位是否按照规定要求管理和使用项目资金,各项制度是否健全和严格执行,内部控制是否严密,有无转移、截留、侵占项目资金问题。 5.项目资金结余。主要是核实竣工项目结余资金,重点是审查剩余物资的处理和债权债务的清理,有无转移、挪用剩余物资、虚列往来欠款、隐匿结余资金等问题。 6.项目竣工决算的编制。主要审查编制依据是否充分,编制内容是否全面,各项数据是否正确真实,应附送的资料是否齐全,签报手续是否完备,各项收尾工作是否全面、彻底,有无遗留问题,对遗留问题的处理是否合规;决算报表有无错报、漏报和以少报多、虚列支出等现象。 (二)工程造价资料 除前述(一)工程管理资料中涉及与工程结算(造价)有关的工程招投标、中标及合同协议等资料外还应当提供: 1、建设项目设计图纸、图纸会审纪要、工程变更变更签证、及经济技术核定单。 2工程竣工图纸。 3、施工单位资质等级证书、取费证书和《安全文明施工措施评价及费率测定表》(提供复印件)。 4、施工过程中的相关资料,含隐蔽工程记录、主要材料的合同及清单、重大设计变更资料、施工签证单、监理 资料等 地基验槽或抄测记录、隐蔽工程验收记录、砼及砂浆检验报告、结构吊装记录等基础资料。施工及监理日志。 5、质量检验评定表、质检部门核发的有关证书及各种调试方案或记录。 6、施工期间协调会议记录。 7、甲供材料或设备明细表。 8、建设施工双方签字认可的材料价格等资料。 9、工程相关图片或文字资料。 10、施工单位编制的单项工程竣工结算书(业主应在送审结算封面签“同意送审”字样并盖章,同时提供复印件)含工程量计算式等(提供复印件) 11、施工期间当地建设局造价站公布的造价信息。 12、中介机构已审核的工程竣工结算报告。 (三)工程财务及工程拆迁资料 1、建设项目资金、物资等财务管理办法。 2、建设单位各年度报表、会计帐簿、会计凭证。 3、建设项目竣工财务决算报表-含基本建设项目概况表、交付使用资产表、建设项目竣工财务决算报表编制说明书等(提供复印件)。 4、建设项目开户银行、帐号、银行对帐单。 5、建设工程拆迁补偿标准文件、政策法规依据。 6、拆迁工程拆迁补偿合同、补充协议等。 7、工程拆迁征用对象的原土地使用权证、房屋产权证等 8、拆迁土地赔付总额表、拆迁土地赔付分户金额明细表。 9、拆迁青苗和树木赔付总额表、拆迁青苗树木赔付金明细表。 10、拆迁建筑物费用和拆除废旧设备材料处理情况资料。 13、拆迁原房屋评估资料以及拆迁土地评估资料。 15、拆迁工程补偿与安置方案。 14、被拆迁对象的补充安置情况资料。 建设项目竣工决算审计报告参考格式 关于XX市XX工程竣工决算的审计报告 一、建设项目基本情况 (一)建设项目立项、可研及投资概算情况 (二)建设项目开工竣工情况 (三)建设项目法人制、资本金制、招投标制、合同制和监理制的实施情况 (四)建设项目构成 (五)审计工作开展的总体情况。 二、审计承诺、被审计单位的会计责任及相关责任。 三、审计结果 (一)工程竣工结算(造价)审计结果 (二)工程财务决算(交付使用资产)审计结果 (三)建设资金到位情况。 四、审计评价 本次审计,通过查阅、抽查工程财务会计资料,委托工程造价咨询机构审核工程竣工结算(造价),对工程量进行了现场抽查等方式进行审计。审计结果表明: 总体评价:建

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