- 1、本文档共206页,可阅读全部内容。
- 2、有哪些信誉好的足球投注网站(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
查看更多
* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 9、向境外单位提供的下列应税服务: (1)电信业服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、物流辅助服务(仓储服务、收派服务除外)、认证服务、鉴证服务、咨询服务、广播影视节目(作品)制作服务、程租服务。 纳税人向境外单位或者个人提供国际语音通话服务、国际短信服务、国际彩信服务,通过境外电信单位结算费用的,服务接受方为境外电信单位,属于向境外单位提供的电信业服务。 免征增值税政策 * 营改增优惠政策简介 境外单位从事国际运输和港澳台运输业务经停我国机场、码头、车站、领空、内河、海域时,纳税人向其提供的航空地面服务、港口码头服务、货运客运站场服务、打捞救助服务、装卸搬运服务,属于向境外单位提供的物流辅助服务。 合同标的物在境内的合同能源管理服务,对境内不动产提供的鉴证咨询服务,以及提供服务时货物实体在境内的鉴证咨询服务,不属于本款规定的向境外单位提供的应税服务。 免征增值税政策 * 营改增优惠政策简介 (2)广告投放地在境外的广告服务。 广告投放地在境外的广告服务,是指为在境外发布的广告所提供的广告服务。 免征增值税政策 * 营改增优惠政策简介 10、适用简易计税方法,或声明放弃适用零税率选择免税的下列应税服务: 国际运输服务; 往返香港、澳门、台湾的交通运输服务以及在香港、澳门、台湾提供的交通运输服务; 航天运输服务; 向境外单位提供的研发服务和设计服务,对境内不动产提供的设计服务除外。 免征增值税政策 * 营改增优惠政策简介 纳税人向境外单位有偿提供跨境服务,该服务的全部收入应从境外取得,否则,不予免征增值税。 下列情形视同从境外取得收入: (一)纳税人向外国航空运输企业提供物流辅助服务,从中国民用航空局清算中心、中国航空结算有限责任公司或者经中国民用航空局批准设立的外国航空运输企业常驻代表机构取得的收入。? 免征增值税政策 * 营改增优惠政策简介 (二)纳税人向境外关联单位提供跨境服务,从境内第三方结算公司取得的收入。上述所称第三方结算公司,是指承担跨国企业集团内部成员单位资金集中运营管理职能的资金结算公司,包括财务公司、资金池、资金结算中心等。 (三)国家税务总局规定的其他情形。 免征增值税政策 * 营改增优惠政策简介 1、业务流程全面梳理并按照增值税管理规定调整 2、企业管理系统全面调整。包括但不限于:ERP系统、财务核算系统、内控体系等 3、合同重新审定 4、报价体系调整 5、供应商重新审定 6、建立严谨的发票管理制度 7、专人进行税务管理:政策和内部程序 营改增应知应为 * 企业应知应为 一、收入确认的合理性、完整性和及时性 1、合同规定的付款日期 2、未约定付款日期的合同 3、预收工程款 二、工程总造价的完整性(安装、装饰等其他工程收入) 三、甲供材的处理方式 收入方面(销项税额) * 建筑业营改增风险注意点 四、工程款以外的其他收入(价外费用) 1、机械作业收入、材料转让收入、固定资产出租收入等各项收入、其他业务收入和营业外收入; 2、临时设施费、劳保统筹、远征费、二次搬运费等收费项目; 3、超计划、超面积施工部分确认成本后,是否确认收入; 4、水暖、电照、给排水、宽带等施工项目的收入; 收入方面(销项税额) * 建筑业营改增风险注意点 5、材料差价款、抢工费、优质工程奖、提前竣工奖等价外收入直接通过“应付职工薪酬”、“盈余公积”、“利润分配”等账户进行核算,或直接冲减费用; 6、设备出租收入 …… 收入方面(销项税额) * 建筑业营改增风险注意点 五、发包方以物或劳务抵债。 六、工程价款直接冲减工程成本或费用、抵偿债务或换取材料。 七、工程质量差和延误工期的罚款。 八、非主营业务和其他应税业务 九、混业经营 收入方面(销项税额) * 建筑业营改增风险注意点 十、利用自建自用建筑物不征税的政策,以自建自用建筑物名义向关联企业提供建筑劳务。 十一、出租、出售自建自用建筑物取得收入。 十二、隐瞒挂靠工程项目的工程价款收入。 收入方面(销项税额) * 建筑业营改增风险注意点 一、混淆成本归属期,提前结转或多结转工程成本费用,提前
文档评论(0)