中种集团成本管理项目executivereport0904v2.docx

中国种子集团有限公司成本精细化项目总结一、成本管理项目的意义自上个世纪50年代日本企业提出精益生产模式以来，精细化管理在过去六十多年间在制造业、公共管理等领域不断得到发展与进步。成本精细化管理贯穿于供应链起始与终结，包含于企业研发、原材料供应、生产制造、营销服务等企业全部的价值与利润的形成过程中。企业通过细致化、系统化、规则化的措施，运用标准化、程序化的技术手段，达到单位内部管理及组织内各单元之间持续、相互配合、高效率的运行，以满足成本精细化管理的需求。成本精细化管理的作用主要体现在获得真实的产品成本数据成本精细化管理在确定成本责任中心，明确成本控制目标与部门职责后，首先需要通过精细化核算获得真实可靠的产品成本数据，以帮助公司找出影响成本升降的各种因素，促进企业综合成本管理水平的提高。同时，产品成本也是是制订产品价格，进而制定企业销售策略的重要依据。降低成本，提高收益企业通过成本的精细化管理，加强对成本的管控，明确各责任单位，提高企业运营效率，有效促进企业的成本控制水平，已达到降本增效的目的。支持管理决策，实现公司发展战略通过成本精细管理对战略目标分解细化和落实，让企业的战略规划能有效贯彻到每个环节并发挥作用的过程，同时提升企业整体执行能力。因此，在当前的市场宏观条件下，成本精细化管理的能力也将成为中种集团的核心竞争力之一，而面对日益严峻的竞争环境和市场状况，成本精细化管理也势在必行。二、公司现状分析与成本管理的关系本项目在对公司玉米及洞庭水稻的业务梳理过程中，通过数据分析、业务访谈、现场观察及测试等多种方法，试图分析公司价值链不同环节存在问题对公司产品成本所产生的影响，以帮助企业在各环节通过有效的管理手段节约成本、降低风险、提高管理效率。玉米板块生产管理基地选择与维护问题描述：基地选择标准有待明确和完善。公司未明确基地选择价格范围；基地选择评价维度和评判标准未明确规定，评价结果不作为基地选择的唯一标准，未能有效控制被选择基地的质量。影响：未明确基地选择价格范围将导致对基地选择成本控制力较弱；未明确基地选择评判标准将无法有效控制被选择基地质量。涉及成本：基地维护费用，计入田间生产阶段，影响鲜果穗单位成本。责任部门：生产部、风险与质量管理部管理建议：建立种植基地管理制度，对种植基地的选择、评价、日常管理和退出机制等进行规范；建议成立基地选择评价委员会，明确委员会的职责、基地评价方法、评价维度和评价结果审批程序，并严格依据制度执行，委员会成员对基地选择成本和质量负责；公司相关部门需对基地成本、农作物指标进行相关记录，综合记录数据对基地质量进行评估，以此作为日后基地选择的决策依据。田间管理--估产问题描述：收获前测产不准确。内部原因：田间生产过程中，对于估产的时间点难以进行准确把控，导致估产结果不准确；外部原因：市场波动、天气等因素的波动影响，会导致每年的制种面积不同、方式不同，难以进行产量预测。影响：田间测产不准确将会影响公司整体的资源配置，主要体现在影响加工计划安排，同时降低成本核算中暂估预提数据的准确度。涉及成本：种子收购款，计入田间生产阶段，影响鲜果穗单位成本。责任部门：生产部、质控部管理建议：建议公司通过生产部门与专业农业气象机构增强协作，对生产过程中的估产的时间点进行有效的把控；同时作物估产时制定综合估产模型，充分考虑市场、天气、农户综合技能等因素所带来的影响，从而提高估产率的准确性。田间管理--出籽率问题描述：出籽率管理机制待完善。出籽率的计算标准以及考核机制尚待完善；虽然出籽发生于加工环节，但是生产环节的质量控制直接影响出籽率，因此相关的管理控制与责任划分较难实现；田间管理过程中的每个环节都会潜在地影响着出籽率，较难明确直接影响因素。影响：出籽率管理不完善将影响产品质量，同时无法实现对于生产加工阶段成本的有效管理。涉及成本：种子收购款、生产加工损耗，田间生产阶段的重要考核指标，最终影响毛籽成本。责任部门：生产部门、加工部门、质控部门管理建议：建立明确收购质量标准。质检部在生产阶段预收割前对鲜果穗进行测试，以确保收割鲜果穗时的种子芽率与活力最高。鲜果穗收购时严格遵照国家标准以及企业标准对芽率、活力、含水量等重要指标进行测试；有效计量鲜果穗以及毛籽重量。在生产加工阶段采用合理的方式计量鲜果穗和毛籽重量以提供准确计算出籽率的数据基础；根据产品品种制定各自标准出籽率范围，以评定生产加工环节的损耗控制情况，同时制定对应的绩效考核评估方法，以有效控制生产加工环节损耗。加工管理设备问题描述：生产线设备规划不严谨导致潜在HSE成本以及无法完全释放产能风险；各工段之间产能不匹配、设备工位不符合人体工学原理、上下工序缺乏联动、缺乏安全保护等。影响：存在潜在HSE成本及产能无法释放的风险。涉及成本：HSE成本，体现在加工成本，即玉米种子单