主要会计政策,会计估计及合并财务报表编制方法.pdf

福建浔兴拉链科技股份有限公司 主要会计政策、会计估计及合并财务报表编制方法 一． 财务报表的编制基础 本公司财务报表及附注系根据财政部2006年2月15日颁布的企业会计准则及 其应用指南，并按照中国证券监督管理委员会2006年11月27日发布的《关于做好 与新会计准则相关信息披露工作的通知》和2007年2月15日《关于发布公开发行 证券的公司信息披露规范问答第7号--新旧会计准则过渡期间比较财务会计信息 的编制和披露的通知》进行编制。 二． 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表及附注符合财政部2006年2月15日颁布的企业会计准 则及其应用指南的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金 流量等有关信息。 三． 本公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法 （一） 会计年度 本公司的会计年度为公历1月1日起至12月31日止。 （二） 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 （三） 记账基础和会计计量 本公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告，采用借贷记账法记 账。 本公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，采用重置成本、可变 现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可 靠计量。 （四） 外币业务 本公司对涉及外币的经济业务，采用系统合理的方法确定的，与交易发生日 即期汇率近似的汇率折算为记账本位币金额；资产负债表日，区分外币货币性项 目和外币非货币性项目进行会计处理： 1 1．外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日 即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额， 属于与购建固定资产有关借款产生的汇兑差额，按照借款费用资本化的原则进行 处理；其余部分计入当期损益。 2．以历史成本计量的外币非货币性项目，采用系统合理的方法确定的，与 交易发生日即期汇率近似的汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计 量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后差额作为 公允价值变动（含汇率变动）处理，记入当期损益。 （五） 外币会计报表折算 本公司按照以下规定，将以外币表示的会计报表折算为人民币金额表示的会 计报表。 1．资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算， 所有者权益项目除 “未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 2．利润表中的收入和费用项目，采用按照系统合理的方法确定的、与交易 发生日即期汇率近似的汇率折算。 按照上述1、2折算产生的外币财务报表折算差额，在所有者权益项目下单独 作为“外币报表折算差额”列示。 3．现金流量表所有项目采用按照系统合理的方法确定的、与现金流量发生 日即期汇率近似的汇率折算。“汇率变动对现金的影响额”在现金流量表中单独 列示。 （六） 现金等价物的确定标准 1．现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。 2．本公司现金等价物指公司持有的期限短（一般指从购买日起，三个月内 到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 （七） 金融工具 1．金融工具的分类 金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易 性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有 至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产四类。 2 金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易 性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；其他金 融负债。 2．金融工具的确认 （1）符合下列条件之一的金融资产或金融负债，本公司在初始确认时指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债： 该指定可以消除或明显减少由于该金融资产或金融负债的计量基础不同所 导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况。 本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金 融负债组合