征税和纳税.ppt

一、自主学习 三、重难点突破 1.征税对象： 2.纳税人： 3.税率： 4.计税方法： 服装厂应缴纳的增值税：15000元×17％－1445＝1105元或(15000-8500) ×17%=1105元 商品销售额：15000元 上一环节已缴税金：1445元 ⑤增值税的意义和作用 （二）个人所得税 1.征税对象： 2.纳税人： 3.税率： 新政出台后各方的反应 * 濮阳市一高 梁彩霞 2016年3月24日讯，为营造公平竞争的市场环境，促进跨境电子商务健康发展，经国务院批准，自2016年4月8日起，我国将实施跨境电子商务零售（企业对消费者，即B2C）进口税收政策，并同步调整行邮税政策。 4月8日，财政部、海关总署、国家税务总局联合宣布，将对跨境电商进口零售商品执行新税制，跨境电商单次交易限额2000元，个人全年2万元，可享零关税及进口环节增值税、消费税打七折。入境居民携带在境外获取的个人自用、合理数量的入境物品，总值在5000元人民币以内(含5000元)的，海关予以免税放行。跨境电商税收新政的正式实施，跨境电商从此告别免税时代。 1、谁要征税？ 国家相关部门。 追问：它们为什么能征税？ 2、向谁征税？ 企业和个人 追问：是不是所有的企业和个人都要直接纳税？ 3、征的什么税？ 增值税、消费税、行邮税 追问：这些又如何理解呢？ 具体要求： 1.请同学们带着上述追问的问题，快速地阅读课本，一会儿看能不能告诉大家一个明确的答案。 2.把自己认为是重点的语句在课本上标出来。 3.时间为5分钟 （一）税收的含义 ——是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 ——国家 ——为实现国家职能 ——政治权力 ——税法 ——财政收入的基本形式 主体 目的 依据 地位 凭借 (有国就有税) (有税必有法) 税收的本质:是一种分配关系(集中反映了国家与各 阶级、各阶层的经济利益关系） 二、主干知识梳理 （二）.税收三个基本特征之间的关系 无偿性 要 求 强制性 保 障 决 定 决 定 固定性 项 目 特 征 强 制 性 无 偿 性 固 定 性 税 利 债 “费” ∨ ∨ ∨ ∨ ∨ × × × × ∨ 具体 分析 × 税收与其他财政收入形式的区别： ——关键看是否完全具备税收的三个特征 思维扩展 （三）税收的种类 1、税的构成：特定的纳税人、征税对象、计税标准 2、我国目前的税种：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税五大类 纳税人：纳税人是指的直接负有纳税义务的单位和个人。 负税人：负税人是最终负担税款的单位和个人。 （一）增值税 生产经营的增值额 在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人 一般适用17％ 商品销售额×税率－上一环节已缴税金 某服装厂从纺织厂购进一批布料，服装厂应付的款项总计9945元，其中，布料的销售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为1445元（8500元乘于17％的增值税税率）。这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的增值税发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装批发给百货商场，服装的总售价为15000元。 问：服装厂应缴纳的增值税是多少？ 纺织厂（布料） 服装厂（服装） 商品（商品） 增值税 增值税 （由服装厂承担） （由商店承担） 增值 增值 意义: 增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 作用:它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。 相关链接： 2011年，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发营业税改增值税试点方案。从2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。截止2013年8月1日，“营改增”范围已推广到全国试行。自2016年5月1日起，中国将全面实施营改增，营业税将退出历史舞台，增值税制度将更加规范。这是自1994年分税制改革以来，财税体制的又一次深刻变革。据统计：全面推开营改增 预计减税规模将达9000亿元。 个人所得额 在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。 超额累进税率和比例税率 个人工资、薪金所得适用超额累进税率，免税额为3500元，超过