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企业非财务因素分析 企业非财务因素分析 第一节、概述 （一）非财务因素分析的基本概念 （二）财务因素分析与非财务因素分析的关系 （三）为什么要进行非财务因素分析 [一]非财务因素分析的基本概念 1、非财务因素基本定义 2、非财务因素分析概念 3、非财务因素分析作用 1、非财务因素基本定义 是泛指不包括在借款人财务因素、担保条件范围 内、对贷款偿还产生影响的其他各种相关因素的统称。 2、非财务因素分析概念 是指对影响贷款偿还的相关非财务因素进行定性分析和综合评价的过程。 主要内容包括：产品的行业风险分析（包括自然、社会风险分析），借款人的经营风险分析、管理分析和还款意愿分析等等。 3、非财务因素分析的作用： 全面、动态地判断借款人的还款能力 对影响借款人还款能力的各种非财务因素进行综合分析，评 价对现金流量等财务指标的影响方向和影响程度，有助于增强预测分析的可靠 性，对借款人的还款能力作出更加全面、客观的预测和动态的评估。 全面评估贷款偿还的可能性 有些贷款发生逾期往往不是借款人缺乏还款能力，无力偿还贷本息，而 是借款人缺乏还款意愿，有钱不还，或者是由于银行贷款管理方面出现了问题， 如缺乏对贷款的严格监督和有力催收等。 促进信贷管理体系的建设 非财务因素作为贷款风险产生的预警信号，能否及时发现应运用好这 些信号，对信贷管理是十分重要的。 [二]财务因素分析与非财务因素分析的关系 尤如西医和中医，财务因素分析和非财务因素分析既相互独立、相互区别、自成一体又相互联系、互相补益，缺一不可；二者你中有我，我中有你，相互借鉴，相互补充，不能绝对割裂。 财务因素分析以定量分析为主要手段，尤如西医中的体检， 优点是简单直观，精确度高，可以通过数学公式、模型进行复核、验证， 缺点是对客户提供的资料要求高，如果收集的资料不全或不真实，财务因素分析可能严重失真。 非财务因素分析以定性分析为主要手段，尤如传统中医的望、闻、问、切， 优点是对借款人提供的资料依赖性不强，分析人员可以从多方面搜集、了解相关信息， 缺点是对分析人员的经验和素质要求较高，需要分析人员对客户情况有全面、准确的了解，而且不像定量分析可以校验，对同一客户不同的人员分析可能会得出不同的结论。 [三]为什么要进行非财务因素分析 监管部门要求 贷款业务特点 其他分析方法的局限性 非财务因素分析对担保公司管理尤其重要 1、监管部门要求 《商业银行授信工作尽职指引》第二十五条 商业银行应对客户的非财务因素进行分析评价，对客户公司治理、管理层素质、履约记录、生产装备和技术能力、产品和市场、行业特点以及宏观经济环境等方面的风险进行识别. 《贷款通则》关于贷款“三查”制度要求 第二十七条 贷款调查：贷款人受理借款人申请后，应当对借款人的信用等级以及借款的合法性、安全性、盈利性等情况进行调查，核实抵押物、质物、保证人情况，测定贷款的风险度。 第三十一条 贷后检查：贷款发放后，贷款人应当对借款人执行借款合同情况及借款人的经营情况进行追踪调查和检查。 无论是贷前调查还是贷后检查都要对借款人的财务因素、非财务因素、担保条件进行分析，非财务因素分析是其中一个重要方面。 2、贷款业务特点 信息的不对称性 高风险性 风险的伴生性 风险动态性 贷款业务的特点要求建立贷款后的持续检查预警机制，从定性指标和定量两个方面收集借款人的财务预警信号、非财务预警信号以及第三方预警信号。以利于及时发现问题，有针对性地解决问题或防止问题进一步恶化。 非财务因素分析不仅是贷款五级分类的一种基本方法，更是贯穿于贷款管理全过程的一种重要的信贷管理工具。 贷款的五级分类：正常、关注、次级、可疑、损失。 3、其他分析方法的局限性 财务分析: 受制于借款人财务资料的完整性和准确性 现金流量分析: 受制于借款人财务资料的完整性和准确性 担保分析: 主要分析第二还款来源，分析面过窄，而且担保分析有时也要借助于非财务因素分析。（主要指的是银行） 案例一 A公司是H市一家知名的外商独资企业,由于开业后经营形势较好,加上据称拥有雄 厚的外资背景,深受H市地方政府和金融机构追捧。在众多竞争者当中，D银行经过调 查，了解到A集团在台湾、香港、深圳、漯河、太仓、张家港等地都注册有公司，公 司经营范围包括进出口贸易、制药、化纤、纺织等领域，经营规模均较大，都是当 地比较知名的外商投资企业，确认A公司实力雄厚；而且，根据A公司财务报告，对 其进行的财务因素分析和现金流量分析，结果非常理想。1998年底，D银行决定与A 公司建立紧密合作关系，向A公司贷款700万元，以A公司房地产加设备抵押。由于A 集