会计报表的编制与分析.ppt

计算机会计学Accounting Information System 第八章 会计报表编制与分析 本章内容提要 报表子系统又称为报表处理子系统、通用报表子系统等.本章的内容围绕着报表（重点是外部报表）的编制展开。 主要内容 重点问题 一、会计报表系统的基本功能 二、会计报表系统的特点 三、报表的数据来源及定义 四、报表系统的日常操作，包括报表的定义、生成、审核和输出 会计信息系统的重要功能之一就是在日常核算的基础上，按照会计规范和信息使用者的要求编制财务会计报告。 因此，会计报表系统的应用范围包括 会计报表的定期编制与报送(见下表) 会计报表的分析 会计报表系统编制报表的范围 外部报表 报表的格式、内容、报送时间、报送方式有统一的规定 对外公开 对外承担法律责任 处理方式：一般按行业提供统一模板，用户在模板基础上可以修改。也可以由用户自定义 内部报表 报表不规定统一的格式，报表内容、报送时间和方式根据管理需要由企业自行决定 不对外公开 不承担法律责任 处理方式：无法提供模板，通过用户自定义的方法解决。 我国会计准则规定编制的财务报告 财务会计报告名称 编报日期　　 资产负债表 　　 中报,年报 利润表 　　中报,年报 现金流量表 　　　　　　　　（至少）年报 所有者权益变动表　　　　　（至少）年报 附表： 资产减值准备明细表 应交增值税明细表 分部报表（业务分部） 分部报表（地区分部）  会计报表系统的特点 输入数据量少 不设置报表数据直接修改功能 输出信息规定性强 通用性强、适用面广 图、表并用进行报表分析 会计报表系统的基本功能(主要任务) 报表编制 1.提供各类报表的自定义功能(格式设计和数据来源公式定义) 2.自动生成报表数据 3.各种报表的查询 4.按照预定格式输出报表(打印、光盘、网络) 报表分析(略) 主要内容 会计报表的编制 会计报表的编制流程及数据来源分析 会计报表的格式设计 报表数据来源的定义 会计报表的生成、审核及输出 来源于账务处理子系统 来源于会计报表系统本身（本表或其他报表文件，以及通过运算产生） 外部输入数据 初始设置 电算化并没有改变会计报表的编制目的、编制原理和最终结果，但在报表的编制过程、报表输出形式及报表使用管理等方面则与手工会计有较大的差别。 报表系统初始设置的内容包括： 报表的格式设计 报表数据来源的定义 一、格式状态与数据状态 　　1．格式状态：报表的定义环境。用于设计报表格式和定义报表数据来源 ，只能看到报表格式，不能看到报表数据。 2．数据状态：报表的数据处理环境。在数据状态下不能修改报表格式，但能看到一张完整的报表。 　 报表基本结构图 会计报表的格式定义 报表的格式设计（定义报表格式）步骤 报表格式的修改 —报表整体格式修改 —表内数据格式修改 函数定义 为了简化报表数据来源的定义，报表软件将报表编制中比较固定的处理过程做成独立的模块，这就是报表系统的函数。 函数用于取数，也叫取数函数。报表系统应该设计有账务取数函数、凭证取数函数、本表取数函数、表间取数函数等函数。账务函数起到会计报表系统和账务系统之间传递数据的桥梁作用。有些系统甚至提供从工资、固定资产、应收应付、成本等系统外的取数函数。 函数定义 用友报表系统常用的函数名 金蝶账务函数的基本格式为： 科目代码1:科目代码2[核算项目][$币种][.取数类型][@年度,期间] 函数定义 除此之外，用友还提供本表页统计函数，本表其他表页取数函数，其他报表取数函数，自用友其他各子系统取数的业务函数。 公式的定义 通用报表软件中的公式分为运算公式和非运算公式。UFO软件有三类公式：运算(计算)公式、审核公式、舍位平衡公式。 运算公式定义了报表数据之间的运算关系。 运算公式的作用 运算公式的基本构成：一般由运算符号、常数、变量（单元地址）和函数构成。 例如：C5=2C3+ QM（“1001”，月，“借”，“001”） 公式的定义 非运算公式包括 审核公式-----用于审核报表内或报表之间的勾稽关系是否正确。 舍位平衡公式-----用于对报表数据进行进位或小数取整时调整数据，避免破坏原数据平衡。 数据定义的方法 （1）一般定义方法 （2）公式引导法 报表定义经保存后可反复使用，即可做到相同结构的报表“一次定义，多次使用”。 日常处理 报表数据的生成 报表的审核 报表的输出 利用商品化会计报表软件提供的报表模板 报表的审