浅析宝钢股份销售与收款环节的内部控制.pdf

市场营销 !#$%%’()*$% +),-,*)-% . **/,#),( 浅析宝钢股份销售与收款环节的内部控制 谢中新 摘要 销售是企业获取利润的重要环节 本文分析了宝钢股份销售与收款环节的内部控制 其一大特点是 ! ! ! 高度的信息化管理 实现了从处理订单 签订合同 发货到财务结算 销售与收款的业务流程全过程控制 其二是抓 # # $ 住关键控制点 职务分离 业务控制和财务控制 实现销售与收款不相容岗位相互分离 制约和监督 最终促成公 %% % # # 司销售目标的实现! 企业生产的产品最终是通过销售实现其价值的 销售是 量保证书和运单三单 与用户进行产品最终交付 财务结 ! % )) $ 企业与客户间的一种商品交易行为 既涉及资金收入 又事关 算 财务人员根据接收到的三单信息 开具增值税发票 进行 % 产品的发出 宝山钢铁股份有限公司 下称宝钢股份 为了成 销售结算 确认销售收入 核销预收款或进行收款 ! # $ % 为全球最具竞争力的钢铁企业 实现企业价值最大化的战略 二 销售与收款控制措施 ! 目标 加强了销售与收款的内部控制 保证销售收入的真实性 # $ % 一 职务分离 和合理性 本文拟结合财政部在 年 月 日颁布并实施 !! #! !$ ’( ) $* 宝钢股份的钢铁产品销售主要由销售部统一管理财务 的 内部会计控制规范 销售与收款 试行 的有关要求 % 对宝钢股份销售与收款环节的内部控制作一简要分析+ 结算由财会处负责 内部检查由审计处负责 销售部在其 组 织机构与管理职责 中明确规定其内设部门的职责 并特别 * 一!销售与