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工作任务三 出纳日记账的日清月（季、年）结业务操作步骤 步骤1：结账前 将本期发生的收支业务根据收付款凭证全部登记到现金日记账和银行存款日记账上。 步骤2：日结 每日终了，在本日最后一笔业务记录下画通栏单红线，红线下结出本日借贷方发生额合计数和当日余额，在摘要栏内注明“本日合计”，合计栏下面再画一条通栏红线，以示本日结账结束。 步骤3：月结 步骤4：季结 步骤5：年结 工作任务三 出纳日记账的日清月（季、年）结 出纳业务操作 学习情境一 出纳基础知识 学习子情境一 出纳岗位描述 学习子情境二 出纳账簿 学习子情境一 出纳岗位描述 【情境引入】 职业技术学院大三学生王明2012年1月1日应聘到深圳越步贸易有限公司当出纳。 对于职场生涯的第一份工作，王明非常珍惜，同时也感到有些忐忑不安：单位的出纳岗位是如何设置的？配备了几名出纳人员？出纳的基本职能有哪些？出纳的工作流程是怎样的？ 学习子情境一 出纳岗位描述 工作任务一 出纳岗位的设置 工作任务二 出纳的基本职能 工作任务三 出纳的工作流程 工作任务一 出纳岗位的设置 上班第一天，王明了解到深圳越步贸易有限公司的基本情况如下： 企业名称：深圳越步贸易有限公司（增值税一般纳税人） 开户行：工商银行深圳宝安支行 账号：660188833 纳税人登记号：380661816348898 电话 会计人员：李秀 张波 财务主管：周静 法人代表：董少鹏 地址：深圳市建安一路66号 公司主要经销中高档童鞋，上年年销售额为5600万元。 财务主管周静询问王明：出纳岗位还需要配备人员么？ 工作任务一 出纳岗位的设置 特指以货币资金收付为核心内容的出纳工作。现代会计中的出纳岗位是管理现金、银行存款、有价证券及有关票据，办理本单位现金收付、银行结算等货币资金收付业务并进行序时核算与监督的专门岗位。 出纳的概念 工作任务一 出纳岗位的设置 出纳岗位的设置 出纳人员的配备 大型单位 中型单位 小型单位 出纳科 出纳室 专职出纳员 一人一岗：规模不大，出纳工作量不多，可设专职出纳员 一人多岗：规模较小，出纳工作量较小，可设兼职出纳员 一岗多人：规模较大，出纳工作量较大，可设多名出纳员 工作任务一 出纳岗位的设置 ◆职业判断 年销售额5600万元的深圳越步贸易有限公司属于中小型企业。规模不大，出纳工作量也不大，出纳岗位配备一名专职出纳已经足够。 工作任务二 出纳的基本职能 财务主管周静要求王明阐述出纳岗位的基本职能。 工作任务二 出纳的基本职能 1. 收付职能 包括货款结算、往来款项的收付、各种有价证券以及其他金融业务的办理。 2. 反映职能 通过设置“现金日记账”、“银行存款日记账”以及各种有价证券明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细的记录与核算。 3. 监督职能 对企业货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全程监督。 4. 管理职能 出纳应每日进行现金自查，定期与指定清查人员一起进行现金盘点和银行对账，及时更正错账，做到日清月结。另外，出纳按照内部控制的要求可以有限制地管理有关票据和印章。 工作任务三 出纳的工作流程 财务主管周静要求王明画出资金收入的处理程序图、资金支出的处理程序图以及出纳的账务处理程序图。 资金收入的处理程序 确定收款金额 明确付款人 清点收入① 开具收款收据 原始凭证上加盖“收讫”章 资金支出的处理程序 明确收款人① 明确付款用途 付款审签与审核② 办理付款③ 原始凭证上加盖“付讫”章 出纳账务处理程序 原始凭证 收款凭证 付款凭证 现金日记账 银行存款日记账 报表与报告 现金总账 库存现金 银行对账单 银行存款总账 原始凭证汇总表 ① ② ③ ③ ④ 学习子情境二 出纳账簿 【情境引入】 新年伊始，公司财务部启用新出纳账簿登记现金、银行存款的收、付、存情况。 学习子情境二 出纳账簿 工作任务一 出纳账簿的启用 工作任务二 登记出纳日记账 工作任务三 出纳日记账的日清月（季、年）结 工作任务一 出纳账簿的启用 财务主管