金融会计5资料.ppt

支取本金意味着销户。 一般五十元起存；本金一次存入； 存款时不必约定存期，可随时支取； 利率按一年以内定期整存整取同档次利率打六折执行； （五）定活两便储蓄存款 储蓄存款通存通兑的会计核算原理 1、现金、存款凭条 存款人 武昌某行 借 现金 贷 活期储蓄存款—定活两便 2、取款凭条、存单 取款人 汉阳某行 借 存放联行款项/内部往来 贷 现金 3、将票据提出交换 借 活期储蓄存款—定活两便 借 利息支出 贷 联行存放款项/内部往来 （六）教育储蓄 零存整取：每月50元起存、多存不限； 总额控制：每一帐户本金合计最高限额2万元 利率优惠：1、享受同档次整存整取利率。利率优惠幅度在25％以上。2、利息免税。 采用实名制，办理开户时，储户要持本人（学生）户口簿或身份证，到银行以储户本人（学生）的姓名开立存款账户。到期支取时，储户需凭存折及接受非义务教育的录取通知书原件或学校证明到商业银行一次支取本息。 教育储蓄是指个人按照国家有关规定在指定银行开户、存入规定数额资金、用于教育目的的专项储蓄。对象是在校接受非义务教育的学生，其存期分3年期和6年期两种，为零存整取定期储蓄，每户最低起存金额50元。教育储蓄定向使用，是一种专门为学生支付非义务教育所需的教育金的专项储蓄。 第四节 存款利息的计算 一、金融机构存款的计、结息规定 除活期存款和定期整存整取存款外，通知存款、协定存款，定活两便、存本取息、零存整取和整存零取等其他存款种类的计、结息规则，由开办业务的金融机构法人(农村信用社以县联社为单位)，以不超过人民银行同期限档次存款利率上限为原则，自行制定并提前告知客户。 个人活期存款按季结息，按结息日挂牌活期利率计息，每季末月的20日为结息日。未到结息日清户时，按清户日挂牌公告的活期利率计息到清户前一日止。 单位活期存款按日计息，按季结息，计息期间遇利率调整分段计息，每季度末月的20日为结息日。 单位定期存款与定期储蓄存款的期限一致，分三个月、半年、一年、二年、三年和五年 六个档次。 （一）一般规定 银行可采用积数计息法和逐笔计息法计算利息。 (一)积数计息法按实际天数每日累计账户余额，以累计积数乘以日利率计算利息。 计息公式为：利息＝累计计息积数×日利率 其中累计计息积数＝每日余额合计数。 (二)逐笔计息法按预先确定的计息公式逐笔计算利息。 计息期为整年(月)的，计息公式为： 利息＝本金×年(月)数×年(月)利率。 计息期有整年(月)又有零头天数的，计息公式为： 利息＝本金×年(月)数×年(月)利率＋本金×零头天数×日利率 同时，银行可选择将计息期全部化为实际天数计算利息，即每年为365天(闰年366天)，每月为当月公历实际天数，计息公式为：利息＝本金×实际天数×日利率 （二）存款计息公式 我国利率表示单位为“厘”，即千分数利息率。也代表月利率。即1000元本金1个月的利息数。10厘为1分，如10‰即为1分， 15‰即为1分5厘。 百分数的利息率为年利率。 15% 15‰ 年息1分5厘。即100元本金1年的利息为15元。 月息1分5厘。或利息率为1分5。即1000元本金1个月的利息为15元。 3/10000 日利率。即10000元本金1天的利息为3元。 年利率÷12＝月利率÷30＝日利率 年利率÷360＝日利率 （三）金融机构存贷款利率换算 商业银行存款业务计息方式表 项目 计息公式 使用的存款业务 积数计息法 利息＝累计计息积数×日利率 其中累计计息积数＝每日余额合计数 日利率＝年利率÷360 个人活期存款、零存整取、整存零取、单位活期、通知存款 逐笔计息法 利息＝本金×年(月)数×年(月)利率＋本金×零头天数×日利率 年利率÷12＝月利率 日利率＝年利率÷360 整存整取、存本取息、定活两便、单位定期 特别强调利率需与积数确定期限完全一致。如年积数与年利率，月积数需用月利率。 二、单位存款利息的核算 （一）单位活期存款利息的核算 单位活期存款结息日期：每季度末月20日。即3月20日，6月20日， 9月20日，12月20日。 自2005年9月21日起单位活期存款在计息期内遇利率调整则分段计息 计息方法：利息=计息积数×利率 对单位活期存款的积数确定方法有两种，即余额表确定法和帐页积数确定方法。 账页积数计息 对开设乙种账分户账的，可通过乙种账页直接确定计息积数。 计息积数=该分户账账页积数累计±调整积数 应加积数=补记贷方（积数）+冲正借方（积数） 应减积数=补记借方（积数）+冲正贷方（积数） 账页积数需根据分户账记录的余额变动情况逐笔确定 日期 摘要 借方 贷方 余额 日数 积数 6 1 承前页 80000 70 1178000 1 80000 4 320000 5 存入 10