金融会计基本核算的方法资料.ppt

2、内部管理会计报表（某行制度规定） （1）日计表 （2）月计表 （3）半年表 （4）资产负债表 （5）业务状况报告表 （6）外汇牌价变动科目余额差额表 （7）其他应收款、其他应付款项报告表 （8）资本金及各种准备金情况表 （9）业务量、机构、人员情况报告表 （10）决算说明书。 （11）有关财务管理报表。 金融企业会计 第一篇 基本理论与核算方法 第二章 基本核算方法 存放中央银行款项 是指各金融企业在中央银行开户而存入的用于支付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来资金结算以及按吸收存款的一定比例缴存于中央银行的款项和其他需要缴存的款项。存放中央银行的各种款项应分别性质进行明细核算。 存放同业 企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项。 存放中央银行的款项在“存放中央银行款项”科目核算，不在存放同业本科目核算。 拆入资金 向银行或其他金融机构借入的资金。 拆入资金应按实际借入的金额入账。 向中央银行借款 是指银行向中央银行借入的临时周转资金、季节性资金、年度性资金以及因特殊需要经批准向中央银行借入的特种借款等。 向中央银行借款应按实际 借入款项入账。 专用于银行会计。 金融企业会计 第一篇 基本理论与核算方法 第二章 基本核算方法 一、会计账簿的种类 (二)现金收入（付出）日记账 是控制和反映现金收付数的明细记录。现金收入日记簿、现金付出日记簿和现金库存簿，由出纳员登记。 其记载方法是按照现金收入、付出凭证逐笔序时记载．营业终了各自结出合计数。 第四节 会计账簿及账务组织 现金收入日记簿 柜 组 名称 20XX年X月X日 第 页 共 页 金融企业会计 第一篇 基本理论与核算方法 第二章 基本核算方法 第四节 会计账簿及账务组织 凭证 号数 科目 代码 户名或账号 金额 凭证号数 科目代码 户名或账号 金额 合计 金融企业会计 第一篇 基本理论与核算方法 第二章 基本核算方法 一、会计账簿的种类 (三)登记簿 登记簿是适应某些业务需要而设置的，用来登记主要账簿未能或不必记录而又需要查考的业务事项，也可以用来统驭卡片账和控制重要凭证、有价单证和实物等。 在登记方式上，有的按不同对象分别立户登记，有的不分账户而按业务发生顺序逐笔登记。登记的格式随业务需要而定，除特定的专用格式外，一般采用收、付方发生额和余额三栏的通用格式，并在各栏中增加数量栏。登记簿不论用于何种业务，都必须及时登记和及时销账。 第四节 会计账簿及账务组织 作用一般包括： 1、表内科目的登记薄：起分户账作用。如应解汇款登记薄。 2、表外科目的登记薄。用以控制重要空白凭证、有价单证和实物的重要账簿. 3、起账外控制作用的登记薄。如统驭卡片账的辅助账簿,发出结算凭证登记薄。 (四)余额表 余额表是填列分户账余额的明细表，是核对总账与分户账余额和计算利息的重要工具。 种类：计息余额表和一般余额表两种。 填制：计息余额表每日营业终了，根据分户账余额，逐户填列。格式略。 一般余额表：根据工作需要时抄列，适用于账务交接和核对账务时编制。 科目日结单是每一会计科目当天借、贷方发生 额和传票张数的汇总记录，是监督分户账发生 额、轧平当日账务及登记总账的依据。每天营 业终了，将当日传票按科目进行整理，把同一 会计科目的传票的借、贷方按现金和转账金额 分别加总，求出该科目的现金和转账的借方、 贷方发生额合计数，填入该科目的科目日结单。 例如，当天发生10笔活期存款业务，根据传票 发现，发生现金存入的业务有两笔，金额总计 20万元，转账存入的业务有四笔，金额100万 元；发生现金支取的业务一笔，金额5万元， 发生转账支取的业务有三笔，金额总计80万元。 填制科目日结单如下： 金融企业会计 第一篇 基本理论与核算方法 第二章 基本核算方法 一、会计账簿的种类 (六)总账 总账是会计账簿中综合、总括核算和监督经济业务的分类账簿，对分户账起控制和统驭作用，是定期编制各种会计报表的依据。它按会计科目设置，设有借、贷发生额和借、贷方余额四栏。账页每科目一张，每月更换一次。 第四节 会计账簿及账务组织 (七)日记表 日计表是反应当日全部资金活动情况的报 表，也是扎平当日全部账务的重要工具。 金融企业会计 第一篇 基本理论与核算方法 第二章 基本核算方法 二、账务处理程序 账务组织 账务处理程序 账 务 核 对 明细核算系统的账务处理程序 综合核算系统的账务处理程序 每