金融理财(第三讲)资料.ppt

第三讲 个人/家庭财务管理理财 贫富之道，莫之夺予，而巧者有余，拙者不足。 ————《史记:货殖列传》 个人/家庭财务管理的特点 ——与企业财务相比 信息不必对外公开 不受准则、制度约束 不必计列折旧 两表不必严格对应 …… 主要内容 （一）个人/家庭的会计和财务管理的基本原则 （二）个人/家庭资产负债表的编制及其分析 （三）个人/家庭现金流量表编制及其分析 （四）个人/家庭未来现金流量表的编制 （五）个人/家庭预算表的编制 （六）财务比率分析 （一）个人/家庭的会计和财务管理的基本原则 借方与贷方 流量与存量 收付实现制与权责发生制 资产与负债价值的计量 返回 借方与贷方 会计分录的方法：有借必有贷，借贷必相等 复式记账中的借方和贷方 借贷分录举例 流量与存量 流量：一段时期内的变化 家庭收支：一段时期内现金收支的变化 存量：某个时点的状况 资产和负债：存量 期初存量+本期流入-本期流出=期末存量 返回 收付实现制与权责发生制 收付实现制 发生现金流入流出时才记账 权责发生制 指凡是当期已经实现的收入和已经发生的或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用处理。凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，都不应作为当期的收入和费用。 个人或家庭：收付实现制 差异：信用卡的使用与缴款 资产与负债价值的计量 非现金资产的成本价值，通过购入时所支付的现金计量，但在每个结算期，则重新考虑资产的市场价值 流动性差、评估市价困难的房地产、汽车、古董、未上市股票等资产，依成本入账 市价变动频繁的资产，应按当期市值入账 （二）个人/家庭资产负债表的编制及其分析 个人/家庭资产和负债的内容 个人/家庭资产和负债价值评估 个人/家庭净资产 个人/家庭资产负债表的编制 个人/家庭资产负债表的财务比率分析 帮助客户通过资产负债天秤状况进行理财诊断 针对不同客户编制不同的资产负债表 返回 个人/家庭资产和负债的内容 个人/家庭资产的内容 金融资产或生息资产 个人使用或自用资产 奢侈资产 个人/家庭资产清单 个人/家庭负债的内容 个人/家庭负债清单 返回 个人/家庭资产清单 返回 个人/家庭负债清单 返回 个人/家庭资产和负债价值评估 资产项目 金融资产或生息资产： 根据市场情况确定价值 个人使用资产或自用资产 奢侈资产 不出售：重置成本确定价值 计划卖出：按市场价值减处置费用确定价值 负债项目 所欠金额的当