第6章_项目成本预算.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * Apple iPhone IT168拆解iPhone的过程图1 IT168拆解iPhone的过程图2 IT168拆解iPhone的过程图3 IT168拆解iPhone的过程图4 IT168拆解iPhone的过程图5 IT168拆解iPhone的过程图6 IT168拆解iPhone的过程图7 IT168拆解iPhone的过程图8 IT168拆解iPhone的过程图9 IT168拆解iPhone的过程图10 IT168拆解iPhone的过程图11 IT168拆解iPhone的过程图12 IT168拆解iPhone的过程图13 IT168拆解iPhone的过程图14 IT168拆解iPhone的过程图15 IT168拆解iPhone的过程图16 IT168拆解iPhone的过程图17 iPhone的主要零部件图1 iPhone的主要零部件图2 iPhone的主要零部件图3 8G iPhone的成本计划 配件 费用（美元） 8G NAAD闪存 22.8 改进的触摸屏 20 显示 屏 20 应用处理器 13.5 1G DDR SDRAM芯片 2 HSDPA数字基带 15 Megapixel相机模块 7 无线局域网芯片组 4 电池 4 GPS 3.6 加速度传感器 2 RF收发芯片 4 64MB NOR闪存，32Mbit PSRAM存储规格 1.89 USB 1.8 蓝牙2.0+EDR 2 以上合计 126.84 其他费用 37.16 全部直接材料 164 全部费用（直接材料加制造） 173 * * * * * * * 一个项目有多少个成本基线？ * 切段分配法的优点是能够有效地控制成本，财权集中，资金宏观使用效率较高；缺点是难以适应大项目的管理，灵活性较差，容易忽略一线的具体情况，难以适应突发事件。因此，切段分配法往往适合于资金短缺的成本刚性约束项目。 切块分配法是职能式组织架构的传统模式，其优点是能适应大项目的管理，由于财权分散，因而资金的使用相对灵活并比较切合实际，对突发事件反应迅速；切块法的缺点是难以控制成本，资金使用效率低，各下属单位本位利益作怪，为争夺资源，岁初虚报预算，岁末突击花钱，往往造成严重浪费。 在现实的项目管理中，小项目往往直接采用切段法效果比较好。而大项目采取纯粹的切块法或纯粹的切段法的情况都不多见，比较常见的做法是将两种方式结合使用，其原则是固定成本部分以切块分配法为主，而变动成本部分以切段分配法为主。这种混合模式既能发挥两种分配方式的优点，也能避开两者的缺点，是比较明智的选择。 * * 6 预算编制的管理 预算 准备 部门 编制前准备 财务部门 财务报表及分析报告；预算目标测算方案；融投资预算草案；产品成本、固定资产、应收账款等数据 销售部门 销售情况分析及市场反馈；销售预测；已签订的预算年度合同；销售行动方案；销售基础数据 生产部门 生产情况及生产能力；产品质量及合格率；库存情况；产品成本基础数据；劳动生产率情况等 技术部门 新产品开发情况；技术改造和设备更新情况；技术发展规划；开发计划；研发项目计划和估算；项目要求及人员配置；产品质量分析等。 设备动力部门 设备维修和保养情况；设备更新改造和装备情况；维修、更新改造费用估算。 人力资源部 人员需求和素质要求；培训情况和计划；职工构成及有关情况；业绩评价和薪酬制度调整；劳动力成本和劳动效率 采购部门 原材料消耗情况；市场供应分析和预测；供应商变动等 项目成本管理 制定预算 估算成本 企业/组织 组织过程资产 组建团队 创建WBS 项目文件 项目文件（更新） 规划采购 资源日历 合同 项目进度计划 范围基准 成本绩效基准 活动成本估算 估算依据 制定进度表 实施采购 项目资金需求 控制成本 质量规划 制定项目 管理计划 成本预算构成 ID 组成部分 说明 8 成本预算 = Σ（3）+5+7 7 管理储备 6 成本基线 = Σ（3）+5 5 应急储备 4 项目总成本 = Σ（3） 3 控制帐户 = Σ（2） 2 工作包 =Σ（1） 1 活动 成本预算切段分配 NO 任务/日期 第1月 第2月 第3月 第4月 第5月 第6月 1 技术论证 2 招聘员工 3 员工培训 4 软件开发 5 加工样品 6 模拟测试 7 制作模型 8 申报检验 9 通过检验 10 委托加工 11 试点安装 12 试点验收 成本预算 250，000 150，000 200，000 100，000 150，000 100，000 累计预算 250，000 400，000 600，000 700，000 850，0