凭证、印章办法.ppt

省联社会计制度办法学习辅导 黑龙江省农村信用社 毕淑清 2009年10月 有价单证和重要空白凭证办法 一、有价单证的管理 （一）有价单证的概念 （二）有价单证的管理 （三）有价单证的核算 （四）有价单证的销售 （五）有价单证的兑付 （六）有价单证的上缴 （七）有价单证的销毁 （一）有价单证的概念 有价单证是指待发行的印有固定面额的特定凭证。 主要包括金融债券、代理发行的各类债券、定额存单、旅行支票以及印有固定面额的其他有价单证。 （二）有价单证的管理 有价单证视同现金管理，调拨、出入库等均比照现金办理。 专人保管使用，非库房管理人员不得保管库房有价单证；非现金柜员，不得领用有价单证。 （三）有价单证的核算 有价单证纳入表外科目核算，设立“未发行有价证券”、 “已兑付有价证券”科目，分别核算未发行和已兑付的有价单证。 以票面金额列账，并由保管人员按种类、发行年度、期限、券别、面额登记《有价单证登记簿》。 （四）有价单证的发售 有价单证由现金柜员负责发售； 有价单证应按号码顺序发售，不得跳号； 发售时应坚持先收款后付券的原则，并进行销号控制。 （五）有价单证的兑付 兑付时应坚持先核验后付款的原则，逐张审查真伪，查看是否属于本机构兑付及是否符合兑付条件。 已兑付的有价单证应加盖“业务清讫章”和经办人名章，属于本机构发行的有价单证，在兑付后应立即进行剪角（左下角）处理。 代理发行的，按发行部门要求做兑付完毕处理。 （六）有价单证的上缴 发行（兑付）期结束，未销售（已兑付）的有价单证应按种类、券别分类整理，逐级上缴至县级联社现金库统一保管。 上缴时比照现金上缴手续办理。 （七）有价单证的销毁 有价单证的销毁应按照“谁发行，谁销毁”的原则，在兑付期满、兑付工作全部结束后进行。 销毁时由县级联社填制《有价单证销毁清单》，经核对账实无误后上报发行部门。 待发行部门审核批准并授权后，由有关业务部门会同保卫、稽核等部门共同实施销毁。 二、重要空白凭证管理 （一）重要空白凭证的概念和种类 （二）重要空白凭证的管理原则 （三）重要空白凭证的印制 （四）重要空白凭证的调拨与核算 （五）重要空白凭证的领发 （六）重要空白凭证的出售与使用 （七）重要空白凭证的作废、上缴与销毁 （八）重要空白凭证的核对与检查 （一）重要空白凭证的概念和种类 概念： 重要空白凭证是指无面额的经信用社或客户填写金额等要素并签章后即具有支付效力或证明资金权属关系的空白凭证。 种类： 由省联社统一规定样式； 由人民银行等管部门统一规定样式； 由省联社核准确定纳入重要空白凭证管理的代理业务凭证。 （二）重要空白凭证的管理原则 重要空白凭证遵循“统一管理、分级负责”的原则。 统一管理是指省联社统一制定办法、统一设计、确定凭证种类及样式，并指定印制企业统一印制。 分级负责是指各级联社及营业机构按规定对有价单证和重要空白凭证领缴、使用、发售、作废、销毁等各个环节进行规范操作及监督检查。 （三）重要空白凭证的印制与调拨 印制： 由省联社指定印制企业印制。印制时应编印号码。 省联社授权县级联社对印制质量进行监督，发现问题，及时向印制企业提出，并将有关情况向省联社报告。 调拨： 上下级机构间的调运做到：双人专车，严格管理、明确责任、严防丢失、确保安全。 调出、调入重要空白凭证时，应认真清点核对种类、数量、号码。核对时未拆箱的重要空白凭证按箱清点，已拆箱的按印制最小包装清点，已拆封的应逐份（张）清点。 （四）重要空白凭证的领发 县级联社凭证库领购重要空白凭证： 重要空白凭证购入和从人民银行等部门领入必须由县级联社办理。 到指定企业定购的，省联社委托印制企业将凭证送达县级联社凭证库，由县级联社按规定入库保管。 从人民银行等部门领取支票等重要空白凭证，应按其要求办理领取手续，双人清点核对实物，无误后及时办理入库手续 （四）重要空白凭证的领发 营业机构请领凭证： 营业机构只能从其上级机构领取凭证，不得从其他渠道购入或领入。 领取时应填制重要空白凭证领用单，加盖预留印鉴，由指定领取人双人办理领取手续。 营业机构应根据业务量大小酌情领用重要空白凭证，最高领用量原则上应不超过两个月的用量。 采取集中配送的，各地应制定严格的操作流程和交接手续。 （四）重要空白凭证的领发 柜员领用重要空白凭证： 柜员领用重要空白凭证，由本机构库柜员通过重要空白凭证调剂交易办理，其他柜员之间原则上不应发生凭证调剂业务。 柜员调剂重要空白凭证时必须当面逐份（张）清点核对。 营业机构应根据柜员业务量大小，确定每个柜员每种重要空白凭证的最高领用数量，最高领用量原则上不超过一周的用量。 （五）重要空白凭证的保管与核算 保管： 信用社以上营业机构应设立重要空白凭证库房并指定专人管理