必威体育精装版的商业银行国内保理业务培训研究.ppt

隐蔽型保理业务的特殊风险： 在没有告知的前提下，债权转让行为是否有效？ 如何控制此类的业务风险？（区分本行客户和非本行的客户） 隐蔽性保理的业务风险防范： ——在隐蔽型口保理项下，应收账款转让事宜并未通知买方，银行不能以保理商身份向进口商索要相关资料，也无法监控进口商的付款情况，完全凭借从其他渠道掌握的买方资信情况判断进口商是否将按时付款，业务风险相对较高。 ——如确需办理，建议根据买方资信情况、付款能力酌情处理，并对贸易背景真实性审核、进出口双方历史交易记录、合作关系等方面提出管理要求。 五、保理业务风险控制机制 * 1.社会信用机制的问题 2.保理专门法律缺失的问题 3.保理监管政策缺位的问题。 只有颁布的《商业银行内部控制指引》第三章第40条，即：“商业银行应当对同一客户的贷款、贸易融资、票据承兑和贴现、透支、保理、担保、贷款承诺、开立信用证等各类表内外授信实行一揽子管理，确定总体授信额度。” 4.银行无从转嫁买方信用风险的问题 五、保理业务风险控制机制 * （1）对国家产业政策鼓励发展的行业、产品及工艺积极支持。 （2）对国家产业政策限制发展的行业、产品及工艺从严控制信贷投放。 （3）对国家产业政策禁止生产经营的行业和产品禁止新增融资。 主要内容:严格按照国家产业政策掌握信贷投向 五、保理业务风险控制机制 * 几个关注的特殊问题： 对“两头在外企业”办理保理业务的特殊考虑： 企业决策和资金收付在境外、境内企业仅为生产制造基地的企业。 1.此类企业一般由境外集团总部对外统一签署购销合同。 2.收款由集团（关联企业）负责，主要是为了避税等原因，如在英属维尔京群岛注册空壳公司等。 对这类企业办理保理业务，一定要充分考虑对销货款回款的控制，转支付或二手支付存在较大的风险。 如东莞、苏州企业案例。 五、保理业务风险控制机制 * 对关联交易办理保理业务的特殊考虑： 防范虚假的应收账款： 根据财政部1997年5月22日颁布的《企业会计准则——关联方关系及其交易的披露》的规定，在企业财务和经营决策中，如果一方有能力直接或间接控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，则视其为关联方；如果两方或多方受同一方控制，也将其视为关联方。 关联交易在市场经济条件下广为存在，但它与市场经济的基本原则却不相吻合。按市场经济原则，一切企业之间的交易都应该在市场竞争的原则下进行，而在关联交易中由于交易双方存在各种各样的关联关系，有利益上的牵扯，交易并不是在完全公开竞争的条件下进行的。关联交易客观上可能给企业带来或好或坏的影响。从有利的方面讲，交易双方因存在关联关系，可以节约大量商业谈判等方面的交易成本，并可运用行政的力量保证商业合同的优先执行，从而提高交易效率。从不利的方面讲，由于关联交易方可以运用行政力量撮合交易的进行，从而有可能使交易的价格、方式等在非竞争的条件下出现不公正情况，形成对股东或部分股东权益的侵犯。 五、保理业务风险控制机制 * 对关联交易办理保理业务的特殊考虑： ——关联交易在市场经济条件下广为存在，但与市场经济的基本原则却不相吻合。 ——内地上市规则中，上市公司关联交易是指，上市公司及其控股子公司与关联人之间发生的转移资源或义务的事项。包括但不限于下列事项： 　　（一）购买或销售商品； 　　（二）购买或销售除商品以外的其他资产； 　　（三）提供或接受劳务； 等等—— 五、保理业务风险控制机制 * 建筑施工企业办理保理业务的特素考虑： ◆拖欠现象比较严重 ◆政策性风险： 1.《中国人民银行关于进一步加强房地产信贷业务管理的通知》(银发[2003]121号)商业银行对房地产开发企业申请的贷款，只能通过房地产开发贷款科目发放，严禁以房地产开发流动资金贷款及其他形式贷款科目发放。 2.商业银行要严格防止建筑施工企业使用银行贷款垫资房地产开发项目。承建房地产建设项目的建筑施工企业只能将获得的流动资金贷款用于购买施工所必需的设备（如塔吊、挖土机、推土机等)。 3.对自有资金低、应收账款多的承建房地产建设项目的建筑施工企业，商业银行应限制对其发放贷款。 五、保理业务风险控制机制 * 银行承兑汇票结算是否办理保理？ 应收账款的付款方式可以是承兑汇票，不过收承兑汇票，要改为应收票据。 ——在客户承诺将银行承兑汇票交经办行保管，且符合银行承兑汇票相关管理规定的前提下，可允许客户采用银行承兑汇票方式进行结算，并区分以下两种情况： 1、银行承兑汇票到期日不晚于融资到期日，且能够确保兑付款项按期归还银行融资； 2、银行承兑汇票到期日晚于融资到期日，你行应要求客户在融资到期日前将银行承兑汇票办理贴现归还我行融资。 3、是否要视同现金放在金库中进行管理，期限不一致如何处理？ 五、保理