预算管理培训讲义资料.ppt

专题一 预算管理的思想与思路;一、预算管理及其作用;预算管理的作用：;发展战略 （多元化、产品、价格。。）; 二、预算管理的历史演变; 五十年代后全面预算的发展演变  ; ●全面预算已经成为管理控制的核心方法;; 预算管理流程： ;创业期间－ 以资本预算为基础成长期间－ 以销售预算为基础成熟期间－ 以成本控制为基础衰退期间－ 以现金流量为基础;预算管理在我国的发展——政府推动了预算管理方法的实行;政府层面的要求：;三、企业重视预算管理的原因 ——以军工企业为例;（一）是由军工企业的特点决定的;（二）军工企业面临空前挑战 战略转型已势在必行;(三） 美俄两国军工产业发展道路给予的启示;1.在管理体制上;2.在运行机制上;(四）民营企业发展对军工企业的启示 ——要重视资金管控和预算管理;华为公司的业绩（2011年） 单位：人民币;华为认为，对于一个高速发展的企业来说，预算的主要目的不在于控制费用，而在于资源配置，在于确定如何去投资，把钱花在该花的地方。 因此，华为提出的是“建立以数据为基础的全面预算管理体系，有效配置资源”。 ; 华为的预算管理经验; 华为全面预算管理组织及流程：;在预算编制方面：;在预算管控方面：;平衡记分卡是考核的法宝;平衡记分卡的分析：KPI指标体系与企业战略的对接;四、当前企业预算管理中存在的问题及成因;（一）当前预算管理中存在的问题;当前企业预算管理中存在的问题;（二）成因分析 —对预算管理作用的认识问题;五、预算管理的思想与思路;基本流程 环境分析 战略定位 业绩目标确定 战略实施及管理;GE预算管理法及其启示;王建民（GE公司前任中国区总经理）的主张： 通用电气成功的真正原因一是体制；二是管理。 两者的结合就是GE Operating System:------即把公司的所有业务流程用1-12个月时间来编排，每个月应该做些什么，到哪个月应该达到什么效果，取得什么成绩。可见这是一个将GE的CEO、高级经理与管理人员的卓越思想转化为行动的平台。; 因为GE有这样一个制度化的高效业务管理系统，GE可以做到所有的重大战略举措一经提出，在一个月内就能够完全进入操作状态，而且总是可以在第一个循环就能在财务上获得很好的效果。 这个系统定位于三点： 一是分配财务资源； 二是分配人力资源； 三是总结推广优秀经验。 ;;◆ 从1981年入主通用电气以来，杰克·韦尔奇在短短20年里，将一个弥漫着官僚主义气息的公司打造成一个充满朝气、富有生机的企业巨人;“人们都说，在美国有两个地方是CEO的摇篮，一个是GE，另一个是麦肯锡。”; Session I（5月-6月）：对当年和下两年进行战略的策划和目标的规划;三年战略 Session I;;; 三年战略 Session I / 竞争分析; 三年战略 Session I / 定位战略举例; 三年战略 Session I / 业绩目标;三年战略 Session I;战略实施及财务管理 Session II / 目的和作用; 战略实施及财务管理 Session II; 战略实施及财务管理 Session II / 保证目标和奋斗目标;战略实施及财务管理 Session II / 衡量表;销售部门;各事业部预算及运营计划 Operation Plan：自上而下的计划细分;当年财务状况预测;战略实施及财务管理 Session II / 衡量;完不成目标怎么办？控制阶段做什么？;战略实施及财务管理 Session II --- 财务控制;（二）预算管理的总体思路;对公司自身和同业的财务状况进行评价——从财务角度发现问题;同行业能告诉我们什么?;某医药公司财务报表分给与的启示;公司强调的是团队合作与协调;研发公司利润表信息;三家公司利润数据 单位：万元;制药公司利润表反映的信息;销售公司利润表反映的信息：;;;;;;;该集团的经营管理存在什么问题？;对公司经营管理状况的问卷调查;战略清晰 ;预算管理 ;;预算编制方针的确定;(二)预算的形成;1.公司组织结构及其部门的优化;2.划分三大中心并明确考核指标;投资中心;3.根据历史数据和市场调查确定新的预算目标;4.编制部门预算及公司汇总预算;预算编制方针的确定;五、预算管理的典型案例及启示;;(二)预算的形成;1.公司组织结构及其部门的优化;总部机构（16个职能部门）;大型科研生产联合体（8个）;专业公司（9-10个）;直属单位（6-8个）;上市公司（ 8家）;2.划分三大中心并明确考核指标;;部门职责分工关系图;4.根据历史数据和市场调查确定新