第8章财务编写试卷.ppt

范例：XX公司财务分析报告 平均每月至少要XX万元左右资金来支付基建及设备欠款，给企业生产经营带来了很大的资金压力，虽然5月份向XX行融资XX万元，也只能解燃眉之急、一时之渴。 从应收帐款周转速度来看，我司1-7月份应收帐款平均周转率为1年6次不到；从周转周期来看，应收帐款平均周转天数为XX天，远高于30天-45的行业正常水平，导致资金周转困难，经常出现资金缺口。 范例：XX公司财务分析报告 从企业发展态势来看，5月始，我司经营逐渐走向良性循环，订单工价提高，资金回笼加快，至7月末，XX万元的应收帐款中有一半是3月份生产出运的订单（其中：XX客户X万元，XX客户X万元，XX客户X万元），当前只有将这部份应收帐款尽快解决，企业资金压力才能有所减轻，资金周转速度才能显著提高。 范例：XX公司财务分析报告 3、偿债能力分析 如果说，营运能力指标体现了企业的经营风险，那么偿债能力指标体现了一个企业的财务风险。 从流动比（流动资产与流动负债的比值）这个指标来看，7月末我司的流动比为0.65，表明企业的流动资产不足以支付流动负债，但考虑到流动负债中有XXX万 是母公司投入的资金（暂未办验资增资手续），不是实际对外负债 。扣除股东借款后的流动比将近1，即流动资产勉强能够支付流动负债，企业的短期债务偿还能力存在一定的风险。 范例：XX公司财务分析报告 事实表明，我司自开业至今流动资金一直处于紧张状态，这也是处于扩张期的新办企业普遍存在的问题，目前也只有通过缩短结算周期，加速资金回笼才能缓解这一矛盾。如企业能按目前趋势正常发展，计划至今年年底将基建及设备款项基本支付完毕，明年企业即能轻装上阵。 范例：XX公司财务分析报告 结论：综上所述，我司自投产开业以来，生产业务量稳步增长，正处于飞速扩张阶段，在不到半年的时间里，总资产规模较年初翻了一番，但同时也面临着资金短缺、劳动生产率较低、经营与生产失调、存在着一定的经营风险与财务风险，但只要管理层及全体职工同心协力，不折不扣的落实董事会的经营方略，沿着磨合、调整、稳定、发展的经营思路，弘扬团结、创新、务实、高效的企业精神，在技术、管理、经营上更上新的一层台阶，力争到本年底扭亏为盈，为明年公司的进一步发展打下良好的基础。 报告人： XX 年X 月X 日 谢谢大家！ 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 * 财务分析报告的写法 ②全部资产现金回收率 全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的能力。本期公司全部资产现金回收率为20.48%，较上年同期小幅提高，说明公司将全部资产以现金形式收回的能力稳步提高，现金流动性的小幅增强，有利于公司的持续发展。低于行业平均水平15.37%，表示公司将全部资产以现金形式收回的能力略低于行业平均水平，现金的流动性略弱于行业平均水平。 财务分析报告的写法 （3）获取现金能力分析 ①销售现金比率 本期公司销售现金比率为22.65，较上年同期大幅提高，说明公司获取现金能力迅速提高，公司在营销政策的制定与执行方面取得了很大的成绩，将帐面收益转化为实实在在的现金流量，为公司提高收益的实现程度，更好地实现经济效益打下了良好基础。高于行业平均水平172.18%，表示公司的收益实现程度很高，公司获取现金能力远高于行业平均水平。 财务分析报告的写法 ②每股营业现金净流量 本期公司每股营业现金净流量为1.07元，较上年同期大幅提高，说明公司获取现金能力迅速提高，公司每股资产含金量的快速提高，为公司提高收益的实现程度，有效降低公司经营风险，更好地实现经济效益打下了坚实的基础。高于行业平均水平263.18%，表示公司的收益实现程度很高，公司每股资产含金量远高于行业平均水平。 财务分析报告的写法 （4）财务弹性分析 ①现金满足投资比率 现金满足投资比率是反映财务弹性的指标。本期公司现金满足投资比