医药流通财务部会计处理.doc

医药流通行业所涉及业务 会 计 分 录 汇 总 表 一、应收会计涉及会计分录明细 1、赊销 （销售商品） 借：应收账款（往来单位） 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项） 2、现销 （现销） 借：银行存款\库存现金 外部(经营流入) 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项） 3、收款 （收到货款） 借：银行存款\现金\应收票据 外部(经营流入) 贷：应收账款（往来单位） 4、收款预收合并凭证（收到货款） 借：银行存款\现金\应收票据 外部(经营流入) 贷：应收账款（往来单位） 预收账款/客户往来 5、预收抵应收凭证（收到货款） 借：预收账款/客户往来 贷：应收账款（往来单位） 6、预收退款凭证（预收款退回） 借：预收账款/客户往来 贷：银行存款/库存现金 外部(经营流出) 注：以上收款类分录涉及小额账务处理的应收做调差库存现金（人民币） 二、应付会计及会计科目分录明细 1、入库 （购进商品） 借：库存商品 贷：应付暂付---供应商 2、收税票 （收到发票冲暂估） 借：应付暂估—供应商 应交税费—应交增值税（进项） 贷：应付账款----供应商 3、付款 （支付货款） 借：应付账款---供应商 贷：银行/现金 外部(经营流出) 银行承兑（背书、办理） 4、预付货款（预付货款） 借：预付账款---供应商 贷：银行/现金 外部(经营流出) 银行承兑（背书、办理） 5、预付货款退回（预付款退回） 借：预付账款---供应商（红字） 贷：银行/现金 外部(经营流出) 银行承兑（背书、办理） 6、应付预付对冲（应付预付对冲） 借：应付账款---供应商 贷：预付款项---供应商 7、应收应付互抵（互抵货款） 借：应付账款---供应商 贷：应收账款/客户往来 8、破损交现： （破损交现） 借：应付账款---供应商（红字） （破损交现） 现金 外部(经营流出) （破损冲暂估） 应付暂估—供应商 （红字） （破损冲暂估） 贷：应付账款---供应商 （红字） （破损进项税转出） 应交税费/进项税/进项税转出 9、账务处理： （账务处理） 借：应付/暂估---供应商 贷：费用 10、平返利： 详见返利处理分录 11、推广品调整：（调整推广品已销成本）借：库存商品 （红字） 贷：应付暂估---供应商 （红字） 借：主营业务成本 （红字） 贷：库存商品 （红字）