第06章支付结算业务的核算.ppt

二、支付结算业务的意义和作用 （一）支付结算业务的意义 （二）支付结算业务的作用 1．可以减少现金流通，节约社会流通费用。 2．有利于各企业单位间债权、债务的清偿，保障经济活动当事人的合法权益，同时简化结算手续，缩短结算过程，从而有利于加速资金周转，促进商品流通和经济发展。 ????3．有利于发挥银行的监督职能，促进企业单位提高资金使用效益。 ??? 4．有利于集中社会闲散资金，稳定和扩大信贷资金来源。 （二）支付结算的纪律 1.单位、个人应遵守的结算纪律 2.银行应遵守的结算纪律 委托收款凭证 ▼凭证 1 回单 2 贷方凭证 3 借方凭证 4 收账通知（电划的为发电依据） 5 付账通知 ▼流程 收款人 付款人 委 托 行 收 报 行 ①委托收款 ⑥收妥入账 ③通知付款 ④付款 ②寄发单证 ⑤往来划款 付款人开户行 发 报 行 凭证传递 ▼凭证传递 收款人 付款人 （委 托 行） 收 报 行 ① ⑥收妥入账 ③ ④付款 ② （付款人开户行） 发 报 行 5 4 3 邮划委托收款凭证 1 2 专夹保管 5 4 3 2 邮划委托收款凭证 1 5 4 3 借方传票 借：活期存款—付款人户 贷：联行往账 转贷 3 借：清算资金往来——联行来账 转借 贷：活期存款—收款人户 2 贷方报单 1.概念:根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 2.相关规定： （1）使用人：单位 （2）不办理：寄销、赊销、代销 （3）付款人付款 验单：3天 验货：10 托收承付 3.适用范围 （1）债权人发货后主动收款，只适用交易结算 （2）异地 （3）开户客户 （4）结算每笔金额起点为 l万元。新华书店系统每笔的金额起点为1 000元。 ①委托收款 ⑥收妥入账 ③通知付款 ④承付款 ②寄发单证 ⑤往来划款 ▼流程 收款人 付款人 收款人开户行 （委 托 行） 收 报 行 付款人开户行 发 报 行 凭证传递 ▼凭证传递 收款人 付款人 收款人开户行 （委托行） 收 报 行 ① ⑥收妥入账 ③ ④付款 ② ⑤贷方报单及 付款人开户行 发 报 行 5 4 3 邮划委托收款凭证 1 2 专夹保管 5 4 3 邮划委托收款凭证 2 1 5 4 3 借方传票 借：活期存款—付款人户 贷：清算资金往来——联行往账转贷 3 借：清算资金往来——联行来账 转借 贷：活期存款—收款人户 2 账户关系 发出托收承付结算登记簿 联行来账 活期存款 定期代收结算凭证登记簿 活期存款 联行往账 ×× ×× ×× ×× ×× ×× ×× ×× 关于托收承付的赔偿金计算 付款人在承付期满日银行营业终了前，账户无款支付的，应在托收凭证和单式登记簿上相关账户注明“逾期付款”，填制“托收承付结算到期未收通知书”，一、二联寄收款人开户行，三联与手中三、四联托收凭证一并保管，待付款人账户有资金时，按相关规定一次或分次扣款。 赔偿金计算公式=逾期付款金额×逾期天数×5? 例题：6月3日（周三），工行哈市南岗支行收到工行北京西单支行发来的托收凭证3、4、5联，付款人为在本行开户的机械厂，验单付款，金额200，000元，工行哈市南岗支行于当日送出付款通知，则承付期满日为（ ），划款日为（ ），承付期满日机械厂账户余额80000元，剩余款项于7月26日划出，请做出工行哈市南岗支行的全部账务处理。 6.8 6.9 6月9日 借：活期存款——机械厂 80000 贷：清算资金往来——联行往账户 80000 7月1日 120000×23× 5?=1380 借：活期存款——机械厂 1380 贷：清算资金往来——联行往账户 1380 7月26日 120000×24× 5?=1440 借：活期存款——机械厂 121440 贷：清算资金往来——联行往账户 121440 付款人部分付款：其账户有多少扣多少 逾期付款：代收款人收赔偿金，每日按0.5‰收，不低于50元 拒付：审核拒付理由书，并签字 银行仅负责3个月，3个月后由收付款单位单独处理 ▼了解 使用范围 委托收款：同城、异地 托收承付：异地 使用人 委托收款：单位、个人 托收承付：单位 结算金额起点 委托收款：无 托收承付：1万 付款人拒付款 委托收款：无此规定 托收承付：