第11章旅行社经营业务.ppt

第十一章 旅行社经营业务 壹 贰 叁 肆 伍 一、旅行社经营业务概述 二、旅行社主营业务收入的核算 三、旅行社经营业务成本 四、课堂小结 五、课堂练习 旅游业 旅行社 旅游饭店 交通 一、旅行社经营业务概述 （一）旅行社经营业务的内容 （二）旅行社经营业务的特点 （一）旅行社经营业务的内容 1、组团招徕 凡是准许与境外旅行商联系组织旅游者入境旅游的旅行社，称为组团社或国际旅行社 2、导游接待 负责旅行社团队接待工作的旅行社称为接团社或国内旅行社。 组团业务是国际旅行社的主要经营活动。是我国境内的旅行社通过境外的旅行商社组织当地旅游者来华旅游的行为。 接团业务是接团社按照旅行团活动计划提供导游、住宿、用餐、交通、购物、娱乐等一条龙服务的行为。 没有固定的服务场所，无需为客人提供服务设施。 不需用大额资金 旅行社在提供服务过程中，组团与接团互相依存，互为条件，在时间上互相衔接，按照预定计划完成旅游服务项目 （二）旅行社经营业务的特点 二、旅行社主营业务收入的核算 旅行社主营业务收入的内容 旅行社主营业务收入的确认 组团业务收入的核算 接团业务收入的核算 4 1 2 3 1.旅行社主营业务收入的内容 概念 旅行社主营业务收入：旅行社为旅游、观光、度假、参观者等提供各项服务所取得的收入。 旅行社的主营业务收入主要是各项服务收费。 ①组团外联收入：有组团社自组外联，收取旅游者住房、用餐、旅游交通、翻译导游、文娱活动等的收入 ②综合服务收入：接团社想旅游者收取的包括市内交通费、导游服务费、一般景点门票费等在内的包价费用收入 ③零星服务收入：旅行社借贷零星旅游者和承办委托事项所得的服务收入 ④劳务收入：非组团社为组团社提供境内全程导游翻译人员所得的收入 ⑤票务收入：旅行社办理代售国际联运客票和国内客票的手续费收入 ⑥地游及加项收入：接团社想旅游者收取的按旅游者要求增加的计划外当地旅游项目的费用 ⑦其他服务收入：不属于以上各项的其他服务收入 1.旅行社主营业务收入的内容 2.旅行社主营业务收入的确认 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 企业既没保留通常与所有权想联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制 与交易相关的经济利益能够流入企业 相关的收入和成本能够可靠计量 2.旅行社主营业务收入的确认 旅行社无论是组团社还是接团社，组织境外旅游者到国内旅游，应以旅游团队离境或离开本地时确认主营业务收入的实现； 旅行社组织国内旅游者到境外旅游，以旅游团队结束旅行返回时确认主营业务收入的实现； 旅行社组织国内旅游者在国内旅游，也应以旅游团旅行结束返回时确认主营业务收入的实现 旅行社主营业务收入的核算 “主营业务收入”科目 ①实现收入： 借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入 ②期末余额结转： 借：主营业务收入 贷：本年利润 结转后“主营业务收入”科目无余额 旅行社主营业务收入的核算 “主营业务收入”科目应按收入类别分设明细科目，进行明细分类核算。如： 综合服务收入 组团外联收入 零星服务收入 劳务收入 票务收入 地游及加项收入 其他收入 可在二级科目下设置三级明细科目，如在“综合服务收入”下设：房费收入、餐费收入等 3.组团主营业务收入的核算 涉及科目： （1）“主营业务收入”、 （2）“应收账款”（或“预收账款”）科目 四个明细科目 应收账款——应收国内结算款 ——应收联社结算款 ——应收港澳结算款 ——应收国外结算款 3.组团主营业务收入的核算 ①接到银行通知、收到旅游费用时： 借：银行存款 贷：应收账款(预收账款)——××× ②旅游团旅游活动结束，财务部门审核有关结算通知单，确认营业收入实现时： 借：应收账款(预收账款)——××× 贷：主营业务收入——××× 4.接团主营业务收入的核算 接团社在接待过程中，一般是先提供各项服务，然后向组团社报“结算通知单”。 涉及科目：主营业务收入、应收账款。 应收账款按应收单位名称设置明细科目 ①根据“结算通知单”确认主营业务收入时： 借：应收账款——××× 贷：主营业务收入——××× ②接到银行通知，收到组团社的旅游团费用拨款时： 借：银行存款 贷：应收账款——××× 课堂练习 日本某一旅行社组织某一旅行团于2015年7月1日到北京旅游10天，于是日本旅行社委托江南旅行社日本部为接团社，旅行社双方核定最终报价为每人5600元，该旅行团人数总共80人。2015年7月5日，江南旅行社收到日本旅行社的部分接团款200 000元，剩余部分于旅行结束后支付。2015年7月10号，日本旅行社又支付248 0