原始凭证实训基础会计第四版.ppt

原始凭证概述 原始凭证填制 原始凭证审核要求 原始凭证审核要求 原始凭证审核内容 原始凭证审核内容 补：原始凭证审核处理 滨海机械厂：工业制造企业，增值税一般纳税人，增值税率为17%，纳税人登记号140107719850987，地址为太原市解放路28号，开户银行及账号为工商行三分 星火机器厂：工业制造企业，增值税一般纳税人，增值税率为17%，纳税人登记号140107739950977，地址为太原市和平路13号，开户银行及账号为工商行广场支行200531002-26 收料单的填制 2007年6月19日，佳佳食品厂从大众面粉厂购入面粉1000公斤，每公斤3元，并办理入库，采购员张力，验收人员黄伟，仓库制单人员南方。 自制原始凭证的填制 表1-4 自制凭证 2007年9月10日，佳佳食品厂饼干生产车间从仓库领用面粉300公斤用于该车间椒盐饼干的生产，领料人孙明，发料人黄伟，审核人王天。 领料单的填写 表1-5 自制凭证 滨海机械厂使用限额领料单对塑钢16m/m材料进行登记与管理，该材料编号12059，单位成本4元/公斤，2007年10月份拟生产A产品5000台，单位消耗该材料的定额为0.2公斤/台，本月限额领用本材料1000公斤，发料仓库为2号库，仓库发料人黄伟，供应部门负责人张天，生产计划部门负责人方成。 限额领料单的填写 自制凭证 滨海机械厂该月具体领料情况如下： 表1-6 自制凭证 2007年8月29日，滨海机械厂采购人员李元报销当月去西安购买材料的差旅费，其具体情况及滨海机械厂相关财务规定如下： ①车费：8月10日，太原至西安火车，票价103元；8月14日，西安至太原火车，票价99元 ②住宿费：报销标准为130元/日，李元住宿费实际为140元/日 ③公出补助：30元/日 ④市内车费：120元 ⑤列车餐费补助：20元/次 ⑥李元预借差旅费5000元，余款以现金退回。 差旅费报销单的填写 自制凭证 表1-7 自制凭证 2007年8月15日，佳佳食品厂从太原油脂厂购入植物油300公斤，每公斤4.0元，税率为13%，以转账支票支付上述税费；同日，佳佳食品厂以开出金额为100000元的现金支票，从行提取现金，以备发工资。 佳佳食品厂开户行及账号：工行五一路支行，125-830080573，预留印鉴为佳佳食品厂公章及法人代表赵一涛的名章。 太原油脂厂开户行及账号：工行解放路支行，125-830080798。 银行结算凭证的填制与审核 支票的填写 银行结算凭证 表1-8 表1-9 银行结算凭证 表1-10 银行结算凭证 2007年8月10日，佳佳食品厂欲从沈阳嘉运粮油贸易公司购入大米10000公斤，并准备以银行汇票形式进行结算，财务科填报“银行汇票申请书”，申请开出面额为30000元的银行汇票，8月15日，双方签订采购合同，大米每公斤2.5元，增值税率17%，根据实际交易金额填制“银行汇票解讫通知书”，办理款项结算。 沈阳嘉运粮油贸易公司开户行及账号：中国工商银行中山广场支行，账号：33010034092640405－96 银行汇票的填写 银行结算凭证 表1-11 银行结算凭证 表1-12 银行结算凭证 表1-13 银行结算凭证 表1-14 银行结算凭证 2007年8月20日，佳佳食品厂欲从太原油脂厂购入花生油10000公斤，并准备以银行本票形式进行结算，财务科填报“银行本票申请书”，申请开出面额为50000元的银行本票，8月25日，双方签订采购合同，花生油每公斤4元，增值税率17%，用银行本票办理结算，当日，太原油脂厂将该银行本票背书转让给太原宏达粮油贸易公司用以购入黄豆。 银行本票的填写 银行结算凭证 表1-15 银行结算凭证 表1-16 银行结算凭证 表1-17 银行结算凭证 表1-18 银行结算凭证 会计综合模拟 * 实 训 一 原始凭证的填制与审核 原始凭证的种类 原始凭证的内容 原始凭证的审核 原始凭证的填制 原始凭证的概念及作用 经 济 业 务 记录 填制程序：经济业务发生时取得或填制 主要用途：进行会计核算的原始资料和主要依据 主要内容：证明经济业务的具体内容和完成情况 原始凭证的概念及作用 原始凭证是在企业行政事业单位在经济业务发生或完