2016年统计年报课件—房地产业-昌平区.PPT

* * 执行准则企业，根据会计明细账中“库存现金”项的期末余额数填报 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *  * * * * * * * * * * * * * 根据会计“管理费用明细账” 中相关科目期末借方余额（结转前）分析填报 仅指“管理费用”下的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税 若该四项税金未计入管理费用下，或者未设置管理费用的单位均填“零” 易出错情况： “税金”包含了管理费用下四小税外的其他税种 将“税金”与“营业税金及附加”混淆 把记在其他科目而不是管理费用下的内容填报进来 314 税金 企业生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关的手续费等。 既可为正数，又可为负数。 注意： “利息收入”、“利息支出”指标只填报数值，不填“+、-” 如果未设置利息收入科目： “利息收入”指标可填0； “利息支出”=利息支出-银行存款等的利息收入。 317 财务费用 318 利息收入 319 利息支出 执行2006年新会计制度的企业 营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益 323 营业利润——执行企业会计准则 执行2011年小企业会计制度的企业 营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益 小企业会计制度下营业利润没有资产减值损失、公允价值变动收益 投资收益在营业利润中 323 营业利润——执行小企业会计准则 执行其他会计制度的企业 营业利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加+其他业务利润-销售费用-管理费用-财务费用 投资收益不在营业利润中 旧会计制度下营业利润没有资产减值损失、公允价值变动收益 323 营业利润——执行其他会计准则 特别注意： 不论执行哪种会计准则，“营业利润”指标直接根据会计“利润表”中“营业利润”项目的本期金额数填报。 ？统计报表中投资收益在营业利润指标的上方，而执行其他会计制度的企业财务报表中“营业利润”中不含“投资收益”，会不会影响利润总额的平衡关系呢？ 325营业外收入 324其中：政府补助 注意问题 不同会计制度下营业外收入均取自对应科目，但是执行其他会计制度的企业，营业外收入和补贴收入是两个平行的科目，营业外收入不包含补贴收入。 正确填报 营业外收入均取自对应科目，不需要再加上补贴收入 执行会计准则的企业，营业外收入1100千元，其中补贴收入100千元。 营业外收入(325) 1100 其中：政府补助(324) 100 执行其他会计准则的企业，补贴收入与营业外收入是平行的2个科目，营业外收入1000，补贴收入100。 营业外收入(325) 1000 其中：政府补助(324) 100 1100 非货币性福利 该指标包括外籍、港澳台人员的职工薪酬相关项目 职工教育经费 工会经费 辞退补偿 住房公积金 社会保险费 职工福利费 工资奖金津贴 包括企业代扣代缴的职工个人负担的社保、公积金，个人所得税 企业负担部分 401 应付职工薪酬（贷方累计发生额） BJ013其中：社会保险费 工伤险 其他人身险 失业险 生育险 补充医疗保险 基本医疗保险 补充养老保险（年金） 基本养老保险 指部分高危行业企业按照国家相关规定必须为职工缴纳的特殊人身险。 不包括商业保险 401 应付职工薪酬（贷方累计发生额） （一）漏报部分数据 1、科目设置不全或企业自身特殊记账方式 常见错误 应付职工薪酬科目只用于核算职工工资。 企业为员工代扣代缴的个人所得税在“应交税费”科目中核算，未在应付职工薪酬科目中核算。 福利费、教育经费在实际支出时直接列支在费用类科目，未采取先计提在应付职工薪酬，待实际支出时再冲减应付职工薪酬的方式。 2. 应付职工薪酬贷方合计数与成本费用中职工薪酬明细科目合计数不一致 有部分特殊款项未经应付职工薪酬科目而直接从费用中列支 设置应付职工薪酬科目 401 应付职工薪酬（贷方累计发生额） （二）重复上报数据 1、社保记账方式导致应付职工薪酬科目贷方有重复 “应付职工薪酬-工资”中包含了个人负担的社保和公积金，同时“应付职工薪酬-社会保险费”和“应付职工薪酬-公积金”下分别设置了“个人缴纳”和“单位缴纳”两个三级