2017年内审实务年刊第三期了.PDF

2017 年内审实务年刊 第三期了 小职员 2010 出品 前言—我想说很多 修订审计部的制度时，某人问，你们审计部门平时开展工作是按照什么标准来的？ 我想了想，就回答：按照公司规章制度、工作经验、相关公司的操作流程或者说最佳实 务等等。 怎么可以按照公司的规章制度，应该按照国家的审计法律法规来执行，建议去购买一批 国家审计的书来学习学习。 我很茫然，似乎难以辩驳，审计部到底按照什么标准去审计？赶紧去网上搜了搜，看了 一堆奇葩的见解，内审人员的审计标准是内控五要素，居然不是基于公司现状的业务流程。 在QQ 上和美的内审Ray 做了简单沟通，有了下面的结论： 民营企业其实是有标准的：只要符合企业实际，能以较小的经济成本来控制风险，实现 公司目标的，就是审计标准。这需要我们内审人员自己去找的，没有现成的标准。只要对方 能够接受，对工作有改进，就可以成为标准。比如对某新业务进行审计，没标准，那就讨论 出一个标准。学院派才爱弄个这标准、那标准，而且还是一套打天下的标准。 再来聊聊内控。内控、风控现在是个噱头了，有些招聘信息上直接都注明最好有big4 内控经验。12 年就遇到这么个奇葩，卖了3 年银行信用卡，去某咨询公司干了一年，就称 风控总监专家，跳槽到某企业，年薪60 万。（老郑，你这是看着眼馋吧。）实际上，内部控 制规避风险很难衡量，也很难体现内审的价值。从自私自利的角度出发来说，审计查处损失 查处舞弊才能体现审计人员的重要性，这时候出的报告才有份量。 最后，说说审计人员该具备啥素质。其实除了过硬的本事，还得具备政治套路，比如养 鱼心理、在公司内部团结大众离间小众搞掉个别等等，在某些情况下，这些远比审计技能有 用的多。 2016 年，我又食言了，一整年的月刊，变成了半年刊，只出到了6 期。2017 年，继续 吧。我们工作、奋斗，不就是为了让自己更舒服，不管是精神上还是物质上。咱现在还是猫 在家里，喝着格瓦斯，啃着裴二妞做的粘豆包，就着酸菜猪肉馅的饺子，红红火火恍恍惚惚。 最后，即使很俗，我也说一句：祝大家新的一年里万事如意，心想事成。 郑智园 2016 年12 月24 日 目录 栏目一 ：月食记 1、论坛奇人三万天 栏目二 ：有效的沟通 1、双向的沟通 2、卖个人情又如何 3、与审计成果挂钩的奖励机制 4、识别审计中的假话 栏目三 ：案例分享 1、委外仓库的道道 2、车辆审计那点事 3、由奇葩的审计发现说起 4、审计中的不合逻辑 栏目四 特别企划 1、整车物流运输审计 2、又来采购审计 3、物业公司废旧物资变卖记 4、内控审计的缺点 5、再谈存货审计 栏目一：月食记 1、三万天-海底捞-郑大叔回忆整理 听说能从三万天这边捞到好吃好喝的，G20 时，就去了趟苏州，去吃免费的海底捞。 以前的聚会，不管在苏州，还是上海，能做到部门老大级别的，都是矮矮胖胖的。没想 到一见面，三万天是睿智、儒雅、瘦瘦高高的，还背一个新秀丽的包包。（回来后，去奥特 莱斯买了2 个新秀丽包包装逼，拿卖书的版税也淘了台XBOX，用来玩光环5。） 下面的内容是郑大叔根据记忆整理的。 一、审计定位和自身价值 到了杭州后，发现不少公司对内审的定位存在问题，他们认为内审就是财务二部或者统 计二部，主要工作就是会计凭证检查、费用支出再审核、物资 （现金、存货）再盘点、应 收账款账龄分析表。以会计凭证审计为例，内审的重点在于审计一个业务流，单纯一个系统， 不应当作为审计对象，光是做凭证审计是不够的。 有的公司说是内审部吧，一年只安排3-4 个项目，比如固定资产、薪酬等，连很简单的 公务车审计 （不是物流运输审计）也能做2 个月，真的匪夷所思。有的公司一整年安排的项 目都是经济效益审计，也就是3E 审计 （效果、效益、效率），不是很理解为啥会安排这种审 计项目。 这也可能有HR 不专业有关。面试的时候，他们不看业绩或者能力，就盯着你有没有证 书，招的都是事务所或者财务的。你都没证书，怎么保证你的专业水平！不是说不好，只是 这些人进来后，大