银行存款收入业务处理.doc

【课题】银行存款收入业务处理 【教材版本】 沈宝燕. 教育部职业教育与成人教育司推荐教材配套用书、财经商贸类职业培训用书——出纳员岗位实训（第一版）.北京：高等教育出版社，2007 【教学目标】 本节课主讲内容是通过银行存款收入的训练，使学生学会如何处理银行存款收入业务8 【教学重点、难点】 参见配套教学用书《出纳员岗位实训》P38-60 教学重点： 1. 银行存款收入业务处理流程。 2. 办理银行存款进账的手续。 3. 向银行申请流动资金借款。 教学难点： 银行存款收入业务处理流程 【教学媒体及教学方法】 使用自制多媒体课件。 教师采用互动方式，请学生自己动手来填制各种单据。 【课时安排】 2课时（90分钟）。 【教学建议】 根据教材编定，强调出纳员的银行存款收入的业务处理的训练。在教学中可结合银行存款-管理有关规定理论辅助理解本书中的相关知识点。 【教学过程】 一、导入（约5分钟） 本课程主要是通过营造出纳员岗位实训环境，使学生对出纳员的银行存款收入的业务处理进行训练。 教师鼓励学生积极思考： 复习上节课所讲的企业在什么情况下有银行存款收入。 学生回答： …… 教师赏析： 肯定学生的任何形式的回答，同时指出学生应稍加注意之处，强调： 银行存款收入业务是企业常见的业务，通常有销售款、现金存银行款、存款利息收入、赔款、退款、借款、上级拨款、汇票结算余额退回款、接受捐赠款、股东出资等。 鼓励学生积极思考，给学生以自信，以激发学生对出纳员岗位学习兴趣。 二、新授及课堂练习（约75分钟） （一）银行存款收入业务处理流程 教师引导学生参与分析讲解： 1. 请学生说说单位出纳员收入银行存款的步骤？ 2. 教师结合实例讲出银行存款收入处理流程并多媒体演示流程图。 ①经办人填写银行存款收入的相关凭证（商品销售发票、商品出库单据等）。 ②会计审核单证和相关业务资料。 ③制单会计根据审核无误的原始单据及相关业务资料填制记账凭证。 ④会计将记帐凭证及相关的原始单据传递给出纳员。 ⑤出纳员复核相关单据后登记银行存款日记账。 ⑥登毕银行存款日记账后，将相关单据签章后在传递给会计人员。 多媒体演示： （二）银行存款收入业务处理 1. 办理银行存款进账手续。 教师举例学生参与分析讲解： （1）训练情景 2008年1月4日，收到利民公司签发的转账支票一张（见多媒体演示），为该公司上月所欠货款80 000元。 （2）训练资料 ① 进账单（见多媒体演示）。 ② 企业财务专用章、法人代表章、委托银行收款章等用品。 （3）转账支票送存银行的业务流程图（见多媒体演示）。 多媒体演示： （1）受到利民公司转账支票。 （2）对该转账支票进行背书。 （3）填制进账单。 （4）转账支票送存银行的业务流程图 学生动手填制相关凭证： …....... 教师指导学生填制审核相关凭证： （1）转账支票的审核 ①出票日期的大写填写是否正确。 ②收款人、金额、用途填写是否清楚。 ③出票人签章处加盖的印鉴是否是与银行预留印鉴相符。 ④与开户银行核实，出票人账户中是否有足够的款项划转。 （2）进账单的填制方法 收款人或付款人全称为企业在银行开户名称；账号为开户银行账号；开户银行为开户银行全称；大写金额应紧接“人民币”书写，不得留有空白；金额要与大写金额相对应；票据种类一般为转账支票、银行本票和银行汇票等；票据张数为送存银行的票据张数；票据号码为送存银行票据的号码。 …....... 2. 向银行申请流动资金借款。 教师举例学生参与分析讲解： （1）训练情景 2008年1月4日，向开户银行申请借入流动资金150,000元，期限为3个月，年利率为5%，到期一次还本付息，款已划转到本单位存款账户。 （2）训练资料 ①“流动资金借款凭证”（见多媒体演示）。 ② 企业财务专用章、法人代表章等用品。 多媒体演示 学生动手填制相关凭证： …....... 教师指导学生填制审核相关凭证： 申请人申请借款时，应首先向银行信贷部门提交借款申请书，经银行信贷部门审核批准后，双方商定借款的额度、期限、用途、利率等，并签订借款合同或协议。 借款合同签订以后，借款人需要用款时，应填制一式五联的借款凭证（第一联借方凭证，第二联贷方凭证，第三联回单，第四联放款记录，第五联借据），并在第一、五联上加盖预留银行印鉴，送银行信贷部门审查同意后，送银行会计部门办理借款转账手续。借款转账后，银行会计部门在借款凭证第三联回单联加盖转讫章，交给借款人，作为其存款账户的收账通知。 （三）巩固练习： 参见配套教学用书《出纳员岗位实训》P58 训练21银行存款收款业务处理 练习目的： 通过本课讲练，使学生熟练准确地处理银行存款收款业务。。 （1）销售商品受到支票存入银行的处理。 （2）向银行借入贷款的处理。