银行存款支出业务处理.doc

【课题】银行存款支出业务处理 【教材版本】 沈宝燕.教育部职业教育与成人教育司推荐教材配套用书、财经商贸类职业培训用书——出纳员岗位实训.北京：高等教育出版社，2007 【教学目标】 本节课主讲内容是通过银行存款支出的训练，使学生学会如何处理银行存款支出业务。 【教学重点、难点】 参见配套教学用书《出纳员岗位实训》P38-60 教学重点： 1. 银行存款支出业务处理流程。 2. 填制转账支票采购原材料。 教学难点： 银行存款支出业务处理流程 【教学媒体及教学方法】 使用自制多媒体课件。 教师采用互动方式，请学生自己动手来填制各种单据。 【课时安排】 2课时（90分钟）。 【教学建议】 根据教材编定，强调出纳员的银行存款支出的业务处理的训练。在教学中可结合银行存款管理有关规定理论辅助理解本书中的相关知识点。 【教学过程】 一、导入（约5分钟） 本课程主要是通过营造出纳员岗位实训环境，使学生对出纳员的银行存款支出的业务处理进行训练。 教师鼓励学生积极思考： 复习上节课所讲的企业在什么情况下有银行存款支出。 学生回答： …… 教师赏析： 肯定学生的任何形式的回答，同时指出学生应稍加注意之处，强调： 银行存款支出业务主要有提取现金、采购物资、缴纳税款、代收电话费、银行手续费用、归还借款、对外投资等。 鼓励学生积极思考，给学生以自信，以激发学生对出纳员岗位学习兴趣。 二、新授及课堂练习（约75分钟） （一）银行存款支出业务处理流程 教师引导学生参与分析讲解： 1. 请学生说说单位出纳员支出银行存款的步骤？ 2. 教师结合实例讲出银行存款支出处理流程并多媒体演示流程图。 ①经办人填写使用银行存款的相关凭证（支票请领单）。 ②主管领导根据实际情况分析审批并在单据上签字。 ③会计根据审批单签发支票。 ④会计审核单证和相关业务资料。 ⑤制单会计根据审核无误的原始单据及相关业务资料填制记账凭证。 ⑥会计将记帐凭证及相关的原始单据传递给出纳员。 ⑦出纳员复核相关单据后登记银行存款日记账。 ⑧登毕银行存款日记账后，将相关单据签章后在传递给会计人员。 多媒体演示： （二）银行存款支出业务处理 采购原材料，填制银行转账支票结算凭证。 教师举例学生参与分析讲解： （1）训练情景 2008年1月4日，向华贸群胜有限责任公司购买A材料400千克，单价650元，价款260 000元，增值税44 200元，增值税专用发票上注明价税合计304 200元。材料已到达企业，并验收入库。 （2）训练资料 ① 增值税发票（见多媒体演示）。 ② 转账支票（见多媒体演示） ③ 企业财务专用章、法人代表章、委托银行收款章等用品。 多媒体演示： （1）增值税发票。 （2）转账支票。 学生动手填制相关凭证： …....... 教师指导学生填制审核相关凭证： （1）转账支票的填制 ①出票日期的大写填写是否正确。 ②收款人、金额、用途填写是否清楚。 ③出票人签章处加盖的印鉴是否是与银行预留印鉴相符。 ④与开户银行核实，出票人账户中是否有足够的款项划转。 （2）转账支票填制注意事项 《支付结算办法》中规定：出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以3%但不低于1 000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。对屡次签发的，银行应停止其签发支票。 …....... （三）巩固练习： 参见配套教学用书《出纳员岗位实训》P62 训练22银行存款支出业务处理 练习目的： 通过采购原材料，填制银行转账支票结算凭证讲练，使学生熟练准确地处理银行存款支出业务。 学生训练，学生小结： …… 三、课堂小结（约10分钟） 本课，我们共同学习了银行存款支出业务处理的基本训练，同学们认真回顾一下相关学习内容，共同预习一下本节课所学的主要内容。 教师板书： 第五章 银行存款支出业务的处理实训 一、银行存款支出业务处理流程。 1. 银行存款支出的步骤？ 2. 银行存款支出处理流程图。 二、银行存款支出业务处理。 签发支票采购物资。 四、作业 银行存款支出业务处理 【板书设计】 第五章 银行存款支出业务处理实训 一、银行存款支出业务处理流程。 1. 银行存款支出的步骤？ 2. 银行存款支出处理流程图。 二、银行存款支出业务处理。 签发支票采购物资。 北京财贸职业学院 沈宝燕 2