哈尔滨经济技术、高新技术产业开发区.DOC

哈尔滨经济技术、高新技术产业开发区 管委会建设项目内部审计监督办法（暂行） （讨论稿） 第一章 总则 第一条 为了加强哈尔滨经济技术、高新技术产业开发区管理委员会（以下简称管委会）建设项目的审计监督，促进廉政建设，提高投资效益，规范建设项目内部审计监督，根据《内部审计基本准则》、《内部审计实务指南第1号――建设项目内部审计》、《黑龙江省内部审计条例》、《黑龙江省国家建设项目审计办法》等相关规定，结合开发区管委会实际，制定本办法。 第二条 本办法所称建设项目内部审计，是指管委会审计局及审计人员对开发区管委会投资建设的基本建设项目、基础设施建设项目以及市政维护工程实施全过程的真实性、合法性、效益性进行的独立监督和评价活动。 第三条 建设项目内部审计的目的是为了促进建设项目实现“质量、速度、效益”三项目标。 （一）质量目标是指工程实体质量和工作质量达到要求； （二）速度目标是指工程进度和工作效率达到要求； （三）效益目标是指工程成本及项目效益达到要求。 第四条 建设项目内部审计是财务审计与管理审计的融合，应将风险管理、内部控制、效益的审查和评价贯穿于建设项目各个环节，并与项目法人制、招标投标制、合同制、监理制执行情况的检查相结合。 建设项目内部审计的内容包括对建设项目投资立项、设计（勘察）管理、招投标、合同管理、设备和材料采购、工程管理、工程造价、竣工验收、财务管理等过程的审查和评价。 第五条 在开展建设项目内部审计时，应考虑成本效益原则，结合本组织内部审计资源和实际情况，既可以进行项目全过程的审计，也可以进行项目部分环节的专项审计。 第六条 建设项目内部审计在工作中遵循以下原则及方法： ㈠技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合； ㈡事前审计、事中审计和事后审计相结合； ㈢注意与项目各专业管理部门密切协调、合作参与。 ㈣根据不同的审计对象、审计所需的证据和项目、审计各环节的审计目标选择不同的方法，以保证审计工作质量和审计资源的有效配置。 第二章 建设项目过程审计 第七条 设计（勘察）管理审计主要包括以下内容： ㈠委托设计（勘察）管理的审计 1、检查设计（勘察）合同的内容是否合法、合规，其中是否明确规定双方权力和义务以及针对设计商的激励条款； 2、检查设计（勘察）合同的履行情况，索赔和反索赔是否符合合同的有关规定。 ㈡初步设计管理的审计 1、检查报经批准的初步设计方案和概算是否符合经批准的可行性研究报告及估算； 2、检查初步设计方案及概算的修改情况； 3、检查初步设计文件是否规范、完整。 ㈢施工图设计管理的审计 1、检查施工图设计完成的时间及其对建设进度的影响，有无因设计图纸拖延交付而导致的进度风险； 2、 检查施工图设计的内容及施工图预算是否符合经批准的初步设计方案、概算及标准； 3、检查施工图预算的编制依据是否有效、内容是否完整、数据是否准确； 4、检查施工图设计文件是否规范、完整。 ㈣设计变更管理的审计 1、检查是否及时签发与审批设计变更通知单，是否存在影响建设进度的风险； 2、检查设计变更的内容是否符合经批准的初步设计方案； 3、检查设计变更的文件是否规范、完整。 ㈤设计资料管理的审计，检查施工图、竣工图和其他设计资料的归档是否规范、完整。 第八条 招投标审计主要包括以下内容： ㈠招投标前准备工作的审计 1、检查招标项目是否具备相关法规和制度中规定的必要条件； 2、检查招投标的程序和方式是否符合有关法规和制度的规定，采用邀请招投标方式时，是否有三个以上投标人参加投标； 3、检查是否公开发布招标公告、招标公告中的信息是否全面、准确。 ㈡招投标文件及标底文件的审计 1、检查招标文件的内容是否合法、合规，是否全面、准确地表述招标项目的实际状况； 2、检查招标文件是否全面、准确的表述招标人的实质性要求； 3、检查采取工程量清单报价方式招标时，其标底是否按《建设工程工程量清单计价规范》的规定填制。 ㈢开标、评标、定标的审计 1、检查开标的程序是否符合相关法规的规定； 2、检查评标标准是否公正，是否存在对某一投标人有利而对其他投标人不利的条款； 3、检查定标的程序及结果是否符合规定。 第九条 合同管理审计主要内容： ㈠合同管理制度的审计，检查组织是否建立了适当的合同管理制度。 ㈡专项合同通用内容的审计 1、检查合同双方是否具有资金、技术及管理等方面履行合同的能力； 2、检查合同的内容是否与招标文件的要求相符合； 3、检查合同是否明确规定甲乙双方的权利和义务。 ㈢各类专项合同的审计 1、勘察设计合同的审计内容： ⑴检查合同是否明确规定勘察设计的基础资料、设计文件及其提供期限； ⑵检查合同是否明确规定勘察设计的工作范围、进度、质量和勘察设计文件份数； ⑶检查勘察设计费的计费依据、收费标准及支付方式是否符合有关规定； ⑷检查合同是否明