在实施内部控制标准体系后，审查答案.doc

企业内部控制规范体系实施后的后续规定课后考试答案 一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.下列关于内部控制规范体系总体实施效果的描述，正确的是（ D）。 A．有效程度很高B．有效程度较高C．有效程度一般D．有效程度较低 答案解析： 目前《基本规范》及配套指引的有效程度为3.73，表明该规范及其配套指引得到了企业的认可，总体有效程度较高。 2.调查结果显示，下列各项不属于内控缺陷中的一般缺陷的是（ D）。 A．公司尚缺《全面预算管理制度》B．收入确认存在截止性差异问题C．对客户授信额度过大导致较大经济损失D．公司的机构设置存在重复、交叉或缺失的情况 答案解析：对客户授信额度过大导致较大经济损失属于重大缺陷。 3.下列关于《企业内部配套指引》的说法中，不正确的是（ D）。 A．包含18个应用指引B．包含1个评价指引C．包含1个审计指引D．包含1个方法指引 答案解析：《企业内部控制配套指引》包括18个应用指引、1个评价指引和1个审计指引，选项D不正确。 4.下列有关三级内控监督体系组成机构中，不包含（A ）。 A．股东大会B．监事会C．董事会及其下属审计委员会D．审计部门 答案解析：诸多企业已经形成了以监事会、董事会及其下属审计委员会、审计部门为主的三级内控监督体系。 5.企业负责内部控制的建立健全和有效实施的机构，正确的是（B ）。 A．股东（大）会B．董事会C．监事会D．总经理 答案解析：根据《企业内部控制基本规范》的规定，企业董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。 6.调查结果表明，内部控制规范体系对五大一级指标的大多数因素影响程度都较大，影响不大的是（D ）。 A．内控环境B．风险识别C．控制活动D．信息交流与沟通 答案解析： 调查结果表明，内部控制规范体系对内控环境、风险识别等因素影响程度较大，对信息交流与沟通因素影响较小，仅为0.62。 7.下列表明企业内部控制存在重大缺陷的说法中，不正确的是（C）。 A．利润总额潜在错报≥利润总额的5%B．已经发现并报告给管理层的重大内部控制缺陷在经过合理的时间后，并未加以改正C．直接财产损失 200万元（含）及以上，已经对外正式披露并对本公司定期报告披露造成负面影响D．缺乏“三重一大”决策程序 答案解析：直接财产损失 500万元（含）及以上，已经对外正式披露并对本公司定期报告披露造成负面影响。 8.境内外同时上市的公司中，年度财务报告和内部控制几乎都分别聘请不同的会计师事务所提供审计服务的，例外的是（A ）。 A．中联重科B．潍柴动力C．ST北人D．中国铁建 答案解析：中联重科2011年度财务报告和内部控制经同一家会计师事务所审计。 9.内控审计机构开展内控审计首要满足的前提条件是（ D）。 A．拥有专业胜任能力B．保证充足的现场审计时间C．确定内控缺陷认定标准D．保持独立性 答案解析：保持独立性是对内控审计机构的最低要求也是最基本的要求，能够保证审计结果客观公正有效。 10.下列项目中，属于企业内部控制审计的主流方式的是（B ）。 A．单独实施内部控制审计B．内部控制审计和财务报表审计相互整合C．内部控制审计和人力资源审计相互整合D．内部控制审计和税务审计相互整合 答案解析：内部控制审计和财务报表审计相互整合审计是目前上市公司内部控制审计的主流方式。 二、多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.企业改善内部控制专业人才缺乏状况的方法中，正确的有（ ABCD）。 A．通过参加政府部门、中介机构、企业内部举办的培训学习等，促使内控人员掌握相关知识B．让从事内部控制的专业人员，在工作实践中不断探索学习，以内部控制基础理论、基本规范及配套指引为指针，借鉴经验，结合实际，自我学习、自我积累，探索创新，不断提升个人的业务能力和企业的内控管理水平C．在聘请中介机构开展内部控制咨询、审计服务时，充分利用中介机构的专业力量，通过业务沟通交流和参与实际运作来锻炼培养企业专业人才队伍D．抽调财会、审计和生产管理等业务骨干开展内部控制管理工作 答案解析：以上说法均正确。 2.下列关于内部控制缺陷的描述中，正确的有（ABC ）。 A．内控缺陷的认定要结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素B．内部控制存在的缺陷，按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷C．内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷D．内部控制存在缺陷一定会直接影响财务报告 答案解析：内部控制存在缺陷，有可能造成财务数据错报或产生资产损失，从而直接影响财务