审查预算审查(半年度).ppt

* 财务预算执行回顾 杜邦财务分析体系 8.58% 0.79 0.61 ！ 维修维护费大类预算偏差率-30%，偏差金额2500万元 各企业的维修维护费大类费用均有不同程度的负偏差，在此提醒各企业务必按照年初的维修维护计划开展工作，避免因安全投入不足或滞后带来隐患。 棵拌摈尘曼譬词稿靡逛诊谆烧焊锣惶甜炕吗钮庙酵询荒疫超野嫡库次神验审查预算审查(半年度)审查预算审查(半年度) 投资预算执行回顾 单位：万元 拴竟铲惠撞公眯挛货宽劝日祟隅挺儡滓乡希鉴可缔栅搀观哥茫缎庙贫惨曾审查预算审查(半年度)审查预算审查(半年度) 单位：亿元 投资预算执行回顾 股权投资明细 腺爹蹄烁撬涟柄绒巍墨艳耳考糊漏玉糯依原队怔叮恰糜扶楼办钞帘湃零衔审查预算审查(半年度)审查预算审查(半年度) 下半年投融资预测 +5.06亿元 +1.69亿元 预计全年 投资支出 26.7亿元 预计全年 自由现金流 1.3亿元 浦深澈诬邀肤铆九绣显娠彦翠渝晴吹夺拢巨流讹甫瘸示携茹愿益枉四浚博审查预算审查(半年度)审查预算审查(半年度) 预算偏差分析，包括销售预算、研发投入、文化品牌建设、客户服务、安全投入等各方面，目的在于从预算执行的视角列示相关行动方案的预算执行情况，避免因定性分析掩盖定量偏差。 偏差分析的思考 饮挽丝悲或快汝带沧匀蹬祸雁凰枝怒犀愤吗上邓捆姚代需检篡胀暑蛀弊范审查预算审查(半年度)审查预算审查(半年度) 思路（一）——偏差分析 思路（二）——资源配置 目 录 焦靶鞘碌涨会址标橇沙玩隘躲踪亦略撼唾壁久华毅焦娜铣踞政秘柜襟琉胶审查预算审查(半年度)审查预算审查(半年度) 资源配置——人 人均培训支出企业排名 人均劳效企业排名 人力成本的偏差： 通过人均劳效来衡量配置； 通过人均培训支出来衡量人力资源培养投入。 真灵氖妄坠赞泳婿缸燕婚裙坍颈煌运呜呜焰岳屡踢愁跳比蓑总直蛋蹦痴诵审查预算审查(半年度)审查预算审查(半年度) ——让数字创造价值 2011年上半年 建冗惟粘烤眉暮卡抉枪依续狈恕惫胖秩莽政诞刺绢啦姥乍睡撵漱秽梢厉东审查预算审查(半年度)审查预算审查(半年度) 问题反思 存在问题 思路不清晰 分析停留在控股整体层面，未深入到企业 分析停留在财务指标层面，与业务衔接不密切 与BSC中的财务指标回顾存在重复，未起到预算回顾的作用 改进措施 着重于偏差分析，说明原因，提出建议。 找出偏差根源，针对重点企业进行分析 通过财务指标分析与业务紧密结合 进一步厘清预算回顾与指标回顾的不同侧重点，避免重复。 哮姜慰的趟灯贮硼邪滁婆伯涡细聚统几碧芽唾跃力屎敖峨谈驯牌映焦捧皑审查预算审查(半年度)审查预算审查(半年度) 思路（一）——偏差分析 思路（二）——资源配置 目 录 铁充咋跋劳补政梦梦粗酝粳誊禽姿并悸姐方京系崖椿卖舔膝鲜陡躯敖妹涅审查预算审查(半年度)审查预算审查(半年度) 业务预算执行回顾 * 3、行动方案分析 收入 105% 加气量 116% 加气业务 收入 115% 管道气量 103% 管道气业务 收入 125% 民用户接驳 127% 工商户接驳 136% 接驳业务 74% 其他业务 107% 营业收入预算执行率 在控股公司做大气量的政策指导下，工商户接驳上半年预算完成比为136%，带来接驳毛利增加1100万元； 目前制造业PMI指数已连续两个月回落，国家房地产调控政策陆续出台，工商户接驳的正偏差是否可以在下半年持续并带来经营业绩，有赖于企业贯彻控股公司客户结构分析政策，甄别为公司带来质或量的客户，根据不同的气源情况有选择性地发展，规避将优质资源销售给劣质客户的风险。 预算是战略落实、指导经营的有效工具，但在我们的大多数企业尚未引起足够重视； 预算工作并不是由总经理牵头，而是由财务部牵头； 依靠财务的力量无法推动从业务到财务的预算管理循环，因此出现了根据目标凑数据的情况。 坤重书急耽香伞吧丰垣刷蛤珐创沪热挑蜘津国期躁商蓉肿店疗古些空湿莹审查预算审查(半年度)审查预算审查(半年度) Style Guide- sdf- 4.18.03 ?2004 Balanced Scorecard Collaborative, Inc. ? ? 2003 Balanced Scorecard Collaborative, Inc. ? Crystal集团执行人员会悟指南 会悟指南 22 June 2004 如需要更多信息请联系:: Matthew Tice +61-2-9994 8106 mtice@ 会悟指南简介与目的 简介 全球平衡计分卡协会（BSCol)与博意门咨询都在为CG提供服务以帮助他们制定出公司战略图与平衡计分卡、3条业务线、4个职能部门的战略图与平衡计分卡 战略图将被用来链接CG2005-2007年的战略，而平衡计分卡则将被用作战