01财务新视野培训之出口退税培训.ppt

出口退税系统操作 出口退税系统操作流程图 申报时提供下列资料（当月无发生的业务，该业务所对应的申报表不需上报）： 1、《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》（一式四份）； 2、《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表附表》（一式三份）； 3、《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》；（一式二份，按以下顺序排列：本月出口明细、前期单证收齐明细、当期单证齐全并且信息齐全明细、前期单证齐全并且信息齐全明细）； 生产企业出口货物“免、抵、退”税正式申报资料 生产企业出口货物“免、抵、退”税正式申报资料 申报时提供下列资料： 4、经征税部门审核签章的当期《增值税纳税申报表》及附表二《本期进项税额明细》和经税务机关确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》（各一份）； 5、有应退税款的，填写《退（抵）税申请审批表》（一式三份）； 6、有进料加工业务的企业还需提供下列资料（当月无发生的业务，该业务所对应的申报表不需上报）： ①《生产企业进料加工登记申报表》（一式三份）； ②《生产企业进料加工进口料件申报明细表》（一式三份）； ③《生产企业进料加工贸易免税证明》（一式三份）； ④《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》（一式三份）。 生产企业出口货物“免、抵、退”税正式申报资料 申报时提供下列资料： 7、按顺序编号的装订成册的原始凭证: ①加盖海关验讫章的出口货物报关单(出口退税专用)； ②企业签章的出口发票； ③代理出口货物证明（委托出口企业提供）； ④税务机关要求提供的其他资料（加工贸易业务批准证原件及复印件、进料加工手册与企业加工合同备案申请表复印件、进口料件报关单原件及复印件、海关代征关税和增值税完税凭证复印件、调出料件或进料余料结转的出口报关单复印件、海关出具的“进料加工合同核销申请表”与进料加工核销证明复印件等）。 出口退（免）税有关单证的办理 《出口货物退运已办结税务证明》 1、申报系统生成的《退运已办结税务证明申请表》及电子数据； 2、出口货物报关单（出口退税联）原件； 3、出口货物外销发票原件； 4、税务机关要求提供的其他资料 出口退（免）税有关单证的办理 《补办出口报关单证明》 1、申报系统生成的《补办出口报关单证明申请表》及电子数据； 2、出口货物报关单联次未全部丢失的，应提供其他联次的出口货物报关单；（出口货物报关单联次全部丢失的，应提供海关结关证明界面打印稿；） 3、出口货物外销发票原件； 4、税务机关要求提供的其他资料。 出口退（免）税有关单证的办理 《生产企业进料加工贸易免税证明》 1、申报系统生成的《生产企业进料加工登记申报表》、《生产企业进料加工进口料件申报明细表》、《生产企业进料加工贸易免税证明》及电子数据； 2、海关核发的《进料加工登记手册》或海关核发手册号的加工贸易电子手册（打印件）； 3、进口料件的进口货物报关单原件； 4、税务机关要求提供的其他资料。 出口退（免）税有关单证的办理 《来料加工贸易免税证明》 1、申报系统生成的《生产企业来料加工贸易免税证明》及电子数据； 2、海关核发的《来料加工登记手册》或海关核发手册号的加工贸易电子手册（打印件）； 3、来料加工进口货物报关单原件； 4、税务机关要求提供的其他资料。 申报出口退（免）税后15日内 外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等； 出口货物装货单； 出口货物运输单据。 若有无法取得上述原始单证情况的，出口企业可用具有相似内容或作用的其他单证进行单证备案。 除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。 课程目录 基础理论知识 1 企业账务实务操作 2 出口退税业务流程介绍 3 退税筹划 4 表 退税筹划 B E C D A 报关金额 汇率 报关时间 佣金的方式 单证收齐速度 课后问题 1、出口退税退的什么税？ 2、最高退税率是多少？ 3、以何种成交方式确认销售收入？ 书 山 有 路 勤 为 径 学 海 无 涯 苦 作 舟 学无止境 出口退税能手 * * * * * * * 生产企业出口的外购货物，能否退税？ 5、用于本企业中标项目下的机电产品。 6、用于对外承包工程项目下的货物。 7、用于境外投资的货物。 8、用于对外援助的货物。 9、生产自产货物的外购设备和原材料（农产品除外）。 未在规定期限申报退税的货物是否征税？ 从2011年1月1日起出口企业未在规定期限内申报退税和虽已申报退税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物等，将不予退税并按内销征税的规定调整为免税。 申报程序、期限和地点 　　　企业当月出口的货物须