年度预算的调整-宁波市信用建设促进会.PPT

①预算考评组织 预算考评机构 预算管理办公室 人力资源部门 审计部门 各相关部门 预算考评责任 考评组织 执考单位 考核结果确认 考核结果兑现 （7）经营者预算考评 全面预算管理 ②预算考评内容 是对主要经济指标完成情况的考核，以最大程度确保预算目标的实现 主要考核内容为重点财务指标，如： 收入 利润 净资产收益率 劳动资金利润率 应收账款周转率 。。。 是对预算管理各环节上工作质量的评价，以促进预算管理水平的提高 主要考核内容包括： 预算编制准确性 预算编制及时性、规范性 预算执行程序的规范性 预算分析及时性、全面性和透彻度 预算工作组织周密性 。。。 考核结果 = ∑（预算指标完成情况的考核 x 相应权重 ） + 预算工作情况的考核 x 相应权重 业绩考核与薪酬激励 预算考核 预算目标 考核 预算工作考核 全面预算管理 企业战略管理认识 一 企业发展战略梳理 二 三 全面预算管理 四 全面绩效管理 五 案例分析：潍柴动力（链接） 六 年度经营计划 全面绩效管理 1、绩效管理的三个组成部分 绩效管理 文化 绩效管理 基础架构 绩效管理 循环 2、绩效管理循环体系 （1）总体框架 全面绩效管理 （2）绩效管理和全面预算管理的关系 预 算 战略目标 目标1 目标2 目标3 公司绩效 财务类关键指标1 财务类关键指标2 财务类关键指标3 部门绩效 财务类关键指标1 财务类关键指标2 财务类关键指标3 个人绩效 关键指标1 关键指标2 关键指标3 公司预算 部门预算 生成数据 考核基础 生成数据 考核基础 全面绩效管理 （3）关键把企业发展战略落实到KPI指标上 全面绩效管理 （4）绩效管理报表体系 财务 平衡计分卡 收入周报表 财务月报表 财务季报表 财务年报表 平衡计分卡年报表 平衡计分卡季报表 平衡计分卡月报表 全面绩效管理 3、平衡计分卡介绍 （1）概念 全面绩效管理 （2）主要内容 结 构 全面绩效管理 （2）主要内容 相互关系 高盈利 充足的现金流量 满意的客户 高效率的产品开发 高质量的管理体系 高效果的经营活动 提高员工劳动生产力 高素质的队伍 团队建设 财务方面 客户市场方面 内部管理方面 员工/ 学习方面 全面绩效管理 （2）主要内容 与战略关系 知识管理 员工/ 学习方面 企业竞争力的基础 业务流程重组 内部管理方面 员工的经验和创造性促进了内部营运流程 客户关系管理 客户市场方面 持续提高内部管理水平以满足客户需求 预算与成本管理 财务方面 满足客户期望，增强公司核心竞争力、增加收入 全面绩效管理 （3）具体指标体系 财务方面 全面绩效管理 ①控制成本费用、撑开利润空间 成本控制手段在全面预算管理中被广泛使用 成本控制体系自然提升为全面预算管理体系 成本控制基础工作是全面预算管理的基础工作 成本计划与决策是全面预算管理的重要组成部分 在全面预算管理框架下开展成本控制更加系统 成本控制目标是全面预算管理目标之一，有助于提高成本控制目标强度 利润 利润 利润 利润 全面预算管理 ②法人治理载体，激励机制基础 全面预算管理 ③授权管理基础，绩效考评依据 预算执行者责权利相结合，为权力下放提供基础保证。 尤其是决策权力下移、缩短决策时间、适应市场变化、把握市场机遇。 解放管理高层、强化管理中层、调动管理基层、经济运行体系良性运行。 股东大会 董事会 经理层 中层 员工 基层 全面预算管理 公司战略 部门业务规划 公司预算 部门预算 战略目标 战略目标 战略目标 经营目标 经营目标 经营目标 收入、费用、资金 收入、费用、资金 完善 完善 分解 汇总 预测现金流量，支持战略修正与实现； 细化企业战略，确保战略实施与实现； 迫使经理人展望未来、关注战略。 ④支持企业战略，促进战略实现 全面预算管理 ⑤约束资源配置、提高配置效率 企业 结合经营计划，制定部门个人发展计划 评估部门个人业绩表现 制定薪酬激励政策并兑现 明确公司愿景 制定战略目标及发展规划 将战略规划转化为年度运营计划（目标和策略） 确定年度重点财务及运营目标 确定各经营主体预算目标 优化资本预算，并结合经营计划制定经营预算，形成全面预算 阶段性复核及预算修订 全面预算管理 ⑥控制企业风险，确保运行稳定。 全面预算管理 （2）经营者预算管理的基本框架 预算目标 预算编制 预算执行 预算考核 预算管理组织 绩效管理 汇总平衡 预算审批 动态控制 预算调整 预算分析 公司战略 年度计划 预算系统输入： 战略与计划系统 　预算系统输出： 绩效管理系统 预算管理制度 全面预算管理 预算管理委员会 预算管理办