固定资产与低值易耗品管理制度.docx

固定资产及低值易耗品管理制度一、总则第一条 目的为加强对固定资产及低值易耗品的管理，维护公司财产的完整，特制定本制度。第二条 范围本制度所称固定资产包括公司所有的土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、电器设备、办公设备、通讯设备以及按照会计制度所规定的使用期限在二年以上、单位价值在2,000元以上的资产。本制度所称低值易耗品指不能作为固定资产核算的各种用具物品，例如一般工具、专用工具、管理用具（家具、办公用具）和劳动保护用品等。第三条 会计科目列账原则凡确定为固定资产的物品，一律按现行的财务会计要求建立卡片、登记账薄，并按使用年限确定折旧额。凡确定为低值易耗品的物品在登记账薄后持低值易耗品入库单到财务管理中心报销。财务管理中心按“五五摊销”计算办法将费用列支。管理部门的划分及其职责第四条 管理部门及其职责固定资产、低值易耗品均采取四级管理：（一）财务管理中心1、建立固定资产卡片、总账及明细账；建立低值易耗品台帐、总账及明细账；2、制定固定资产分类折旧年限表，按月计算固定资产折旧额，并计入相关成本费用；3、对新增、调拨、退库、出售和报废的固定资产及低值易耗品要及时进行有关的账务处理。（二）行政管理中心1、根据固定资产类别建立与财务管理中心相一致的固定资产及低值易耗品统计台账、卡片；2、负责审批各使用管理部门有关固定资产及低值易耗品新增、调拨、退库、出售及报废的申请报告；3、负责监督、检查各使用管理部门固定资产及低值易耗品的使用情况，对使用管理部门有违反公司规定的现象，如：固定资产及低值易耗品损坏、丢失、擅自挪用等，要及时向公司分管领导报告，并提出处理意见；4、定期会同财务管理中心共同对所管辖的使用管理部门固定资产及低值易耗品进行盘点，提出盘盈、盘亏报告，经公司批准后交财务管理中心及时进行有关账务处理。（三）采购管理中心采购管理中心负责公司资产的采购。（四）使用管理部门1、结合本部门实际，制定本部门的使用管理细则；2、接受行政管理中心对有关工作的监督、检查和指导；3、建立与行政管理中心和财务管理中心相统一的实物账和卡片；4、配合财务管理中心和行政管理中心定期对本部门的固定资产及低值易耗品进行盘点，填写盘点表。对盘盈、盘亏及毁损的固定资产及低值易耗品提出情况说明书；5、对各项固定资产及低值易耗品要做到使用、保养责任到人，经常检查、监督和落实固定资产的使用、保管及保养的情况，并制定相应的奖惩措施；6、新增、调拨、退库、出售和报废固定资产，要向行政管理中心提出审批申请，在批准之前不得对固定资产擅自进行处理。三、购置及登记第五条 固定资产或低值易耗品的请购由使用管理部门填写申购报告，详细写明申购内容、申购原因、数量及预计金额后交行政管理中心。行政管理中心与财务管理中心在核查无法调配时，在申购单上签字确认，并提交采购管理中心，由采购管理中心向财务管理中心提出购置固定资产及低值易耗品的资金计划。第六条固定资产及低值易耗品的购置必须由采购管理中心指定人员统一购买。对于专业性、技术性较强的固定资产及低值易耗品，可由采购管理中心和使用管理部门委派专人共同购置。使用管理部门不得自己单独购置，更不允许由临时人员购置。大额、大量的固定资产及低值易耗品购买应采取招标方式，保证“货比三家，性价比最优”。 新增的固定资产及低值易耗品必须办理验收手续。要填写公司统一的固定资产及低值易耗品验收单，经专业管理人员、技术人员共同验收后，连同发票一起到财务管理中心报销。对于固定资产，财务管理中心要根据验收单内容，填制固定资产卡片，由财务管理中心、行政管理中心和使用管理部门各自备份。行政管理中心要对新增固定资产建立有关档案，并将各种有关技术资料等编号，集中统一保管，使用管理部门需用时，要办理领用手续。四、移转、维修及报废第九条 固定资产及低值易耗品内部调拨，要填写固定资产及低值易耗品调拨清单，并注明调拨固定资产及低值易耗品名称、规格型号、原值、已提折旧、净值及调拨原因等，分别由调入方和调出方和行政管理中心签字，财务管理中心依据调拨单进行有关账务处理。未办理固定资产及低值易耗品转移手续，部门之间不得相互挪用。第十条 出售不需用固定资产及低值易耗品，需由所用部门向行政管理中心提出申请报告，经批准定价后由财务管理中心进行有关账务处理。出售固定资产及低值易耗品的收入，必须及时上交财务管理中心，任何单位不得截留。第十一条行政管理中心至少每六个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，填写“闲置固定资产明细表”。闲置的固定资产出租或外借，行政管理中心应会同财务管理中心，按序呈总经理核准后方可办理，并应制定契约，副本送财务管理中心以备核对，契约内容应包括租金、归还期限、修缮保养、附属设备明细等。未办理相关手续任何人无权外借。第十二条 使用管理部门责任范围内各类