2012年度年报会讲解(地).ppt

3、营运能力分析 ——现金流量表的综合分析 序号 经营活动现金流量 投资活动现金流量 筹资活动现金流量 原因分析 1 + + + 企业的经营和投资状况良好。投资活动主要来自投资收益。 2 + - 企业的经营活动和投资活动进入良性发展阶段。投资活动主要来自投资收益。融资活动虽然进入偿还期，但财务状况较安全。 3 - + 企业经营状况良好。在内部经营稳定前提下，通过筹资资金进行投资，说明企业处于扩张期，应注意投资项目的盈利性。 4 - - 企业经营状况良好。一方面偿还以前的债务，另一方面又要继续投资。但应关注经营状况，以防经营状况恶化导致财务状况恶化。 5 - + + 企业经营状况较差。主要靠举债来维持生存经营。这时，应着重分析投资活动的现金净流入是来自投资收益还是收回投资，如果是后者，说明财务状况形式严峻。 6 + - 经营活动已经发出危险信号。如果投资活动现金流入主要来自收回投资，则企业已经处在破产边缘，需要高度警惕。 7 - + 企业靠举债来维持日常和生产规模的扩大，财务状况很不稳定。 8 - - 企业财务状况非常危险。经营状况恶化，使企业陷入进退两难的境地。 4、发展能力分析 发展能力通常是指企业未来生产经营活动的发展趋势和发展潜能。 发展能力 营业收入增长率 资本积累率 技术投入比率 营业收入三年平均增长率 资本三年平均增长率 利润总额三年平均增长率 目录 分析方法在实际工作中的应用 企业财务会计决算报表讲解 常用分析方法简介 做好分析工作的重大意义 1 2 3 4 做好分析工作的重大意义 财务分析方法及实际应用 目录 分析方法在实际工作中的应用 企业财务会计决算报表讲解 常用分析方法简介 做好分析工作的重大意义 1 2 3 4 企业分户录入封面 “行业补充指标表标识码”改为“补充指标表标识码”，增加“17 户数表” 资产负债表 其他流动负债： 反映未包括在短期借款、交易性金融负债、应付票据、应付账款及预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款、一年内到期的非流动负债项目内的流动负债，含短期融资券。 资产负债表 利润表 “管理费用”项下删除了“业务招待费” 现金流量表 支付其他与经营活动有关的现金： 反映企业除上述各项目外，支付的其他与经营活动有关的现金，如罚款支出、支付的差旅费、业务招待费现金支出、支付的保险费、支付的工会经费及签发银行承兑汇票、保函时缴纳的保证金等。 现金流量表 支付其他与筹资活动有关的现金： 反映企业除上述各项外，支付的其他与筹资活动有关的现金，如捐赠现金支出、融资租入固定资产支付的租赁费、发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金等。企业以分期付款方式购建的固定资产，在本项目中反映。 基本情况表 劳务派遣提供的就业人数： 指企业当年已履行劳务派遣合同实际提供就业人员（这些就业人员的劳动合同由劳务承包单位与其签订，并由承包单位负责发放工资、办理社会保险等事宜）的平均数，按照企业当年已履行劳务派遣合同全年实际提供就业人次（1人工作1天为1个就业人次）除以年制度工作日数计算填列。 基本情况表 本年提取的职工培训费用： 反映企业在本年度按规定比例提取的专项用于职工教育和培训的费用。 基本情况表 “工业增加值”改为“劳动生产总值”，指标口径解释不变。 基本情况表 基本情况表 社会贡献总额： 反映企业工资、劳保退休统筹及其他社会福利支出、利息支出净额、已交增值税、消费税、营业税、有关销售税金及附加、所得税及有关费用、企业对外捐赠和净利润等。 企业财务会计决算报表编报要求 （一）报送时间要求： 地市企业决算要求2013年3月10日前报送；省直企业决算要求2013年3月15日前报送； 外资企业决算要求2013年6月30日前报送。 （二）报送材料内容： 各单位应正式行文报送汇总（合并）的财务会计决算报表（含纸质材料和电子文档），其中纸质的财务会计决算报表以“万元”为金额单位。 各市、州财政厅部门报送内容包括：①2012年度汇总的决算报表、财务情况说明书（中央部门和地方使用格式）、汇编范围企业户数情况表。按以上顺序加具封面，编排目录和页码，装订成册并加盖本单位印章；②汇总和全部基层企业分户计算机数据、汇总的决算报表财务情况说明书电子文档。 （三）报送格式： 按财政部制定的统一表式和数据格式上报，数据处理软件统一下发。 （四）报送范围： 2011年度决算布置中鼓励全级次上报，但没有做硬性要求。经过一年的过渡和准备，为了更加全面地了解国有企业的经营管理情况，同时更加深入地分析其财务状况，2012年度我们明确了全级次的上报要求。 决算工作中需要注意的问题 1、数据填报中的几处常见错