2014版企业所得税年度纳税申报表概述.ppt

修订过程 2012年开始筹备 2014年组建申报表修订小组 2014年修订小组五次大的集中 征求各省国、地税务机关意见一次 组织不同规模、行业企业试填报一次（982户） 所得司集中研究二次 总局各业务司征求意见、会签 定稿形成63号公告 2008版企业所得税年度纳税申报表体系 修订思路 由于企业所得税法规定的应纳税所得额的计算与会计核算中的口径不一样，应纳税所得额有两种计算方法，一是直接法，二是间接法。为了方便纳税人填写申报表，此次申报表仍然延用旧申报表的设计思路，即以财税差异的调整为主线来进行应纳税所得额的计算。 修订申报表的支撑点 信息管税 汪康副局长在全国所得税工作会议上指出： 新申报表的架构 谢谢大家！ 税收优惠表（11张） A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》 A107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》 A107012《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》 A107013《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》 A107014《研发费用加计扣除优惠明细表》 A107020《所得减免优惠明细表》 A107030《抵扣应纳税所得额明细表》 A107040《减免所得税优惠明细表》 A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》 A107042《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》 A107050《税额抵免优惠明细表》 本表反映企业发生境外所得税如何抵免以及 抵免具体计算问题。 境外所得抵免表（4张） A108000 《境外所得税收抵免明 细表》 A108010《境外所得纳税调整后 所得明细表》 A108020《境外分支机构弥补亏 损明细表》 A108030《跨年度结转抵免境外 所得税明细表》 本表反映汇总纳税企业的总分机构 如何分配税额问题。 汇总纳税表（2张） A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》 A109010《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》 四、基础信息表的填报 2014版企业所得税年度申报表 概 述 湖南省国家税务局所得税处 欧阳瑶辉 主要内容 修订申报表的背景及思路 1 修订后申报表的主要特点 2 修订后申报表的主要内容 3 基础信息表的填报 4 一、修订申报表的背景和思路 随着新的企业所得税法的深入落实，2008版申报表已不能满足纳税人和基层税务机关的需求。 企业年度纳税申报表主表 附表一：收入明细表 附表二：成本费用明细表 附表三：纳税调整项目明细表 附表四：弥补亏损明细表 附表六：境外所得税抵免计算明细表 附表五：税收优惠明细表 附表七：公允价值计量资产纳税调整表 附表八：广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表 附表九：资产折旧摊销纳税调整明细表 附表十：资产减值准备项目调整明细表 附表十一：长期股权投资所得（损失）明细表 　 现行申报表已经实施6年，对于组织收入，协助纳税人履行纳税义务，强化企业所得税汇算清缴，推进企业所得税科学化、专业化、精细化管理发挥了积极作用。 修订背景（一） 新政策不断出台，2008版申报表没有及时修改，纳税人很难准确履行纳税义务，导致纳税人填报差错率较高，税收风险加大。 修订背景（二） 旧申报表过于简单的表格、结构的不合理，导致申报表信息采集量不足，在新形势下难以满足税务机关加强所得税风险管理、后续管理以及税收收入分析等需求，严重制约了税收管理水平的提高。 修订背景（三） 推进便民办税春风行动，转变管理方式，减少和取消行政审批，减少进户执法，税务机关仅通过申报表掌握纳税人涉税信息，这对申报表的功能提出了更高要求。 企业所得税纳税申报表作为申报纳税的操作工具，是企业所得税制的外在表现形式，其设计应方便广大的财务会计人员填报和使用，应使用最易于纳税人理解和使用、最有现实基础的方法，体现企业所得税法的内在实质。如果按照税收口径设计申报表，从表面上看，与税法贴得更紧，也很容易讲解和进行相关说明。但是，这样的申报表却脱离了企业所得税计算的现实情况，在实际使用中不利于纳税人计算填写。 要推动所得税信息管税 信息管税是提高所得税征管质效的国际通行做法，更是目前所得税管理最有效的途径，要集中力量，重点攻关，着力补齐所得税信息管税不足的短板。 加强信息基础建设。加强所得税户籍和基础数据管理，以贯彻落实修订后的企业所得税年度申报表为契机，做好企业申报信息采集。强化第三方信息，特别是股权转让、产权交易、跨