2015年新都区会计从业培训考试会计基础总复习内部资料.ppt

会计基础总复习 会计基础题型及分值 单选：20分 多选：40分 判断：20分 计算分析题：20分 再回首 特别忠告 细心、细心 会计分录题 1、收到投资 借：固定资产、银行存款、原材料、无形资产 注意计价 贷：实收资本（资产价值相当于注册资本的部分）-x公司 资本公积（资产价值超出注册资本的部分）-资本溢价 接受捐赠： 借 固定资产、银行存款、原材料、无形资产 注意计价 贷 营业外收入 固定资产计价：按双方协议价或评估价或公允价计量，不要管以 前的成本和已经计提的折旧 2、借入款项 借：银行存款 贷：短期借款 分期计提利息： 借 财务费用 贷 应付利息 偿还利息： 借：应付利息 财务费用 贷：银行存款 交易性金融资产 1、购入时： 借 交易性金融资产-成本（不含手续费及税金佣金） 应收股利 贷 其他货币资金-存出投资款 2、手续费及税金佣金） 借 投资收益 贷 其他货币资金-存出投资款 3、期末计价： 涨了： 借 交易性金融资产-公允价值变动 贷 公允价值变动损益 跌了： 借 公允价值变动损益 贷 交易性金融资产-公允价值变动 3、出售： 借 其他货币资金-存出投资款 贷 交易性金融资产-成本 交易性金融资产-公允价值变动（可能在借方，也可能在贷方，关键看原来余额的方向） 投资收益（可能借，可能贷 同时： 借 公允价值变动损益 关键看原来余额的方向） 贷 投资收益 或借投资收益 贷 公允价值变动损益 重点把握买和卖 3、采购：购入固定资产、采购材料，注意采购成本，特别是整理挑选费用和途中合理损耗，考试一般都是已经入库 借：原材料 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷 银行存款（应付账款、应付票据） 固定资产购入：生产经营用的设备 不需要安装： 借 固定资产 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷 银行存款 需要安装： 借 在建工程 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷 银行存款 安装完工： 借 固定资产 贷 在建工程 注意：款项结算的不同情况用不同会计科目、以及采购费用的处理 4、债权债务的发生、清偿 应收款项核算：发生时：（注意明细科目） 借 应收账款（应收票据）- 贷 主营（其他）业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 收回： 借 银行存款 贷 应收账款（应收票据）- 应付款项核算 发生 借 原材料- 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：应付账款（应付票据） 支付：借：应付账款(应付票据） 贷：银行存款 预付账款 1、预付时 借 预付账款 贷 银行存款 2、收到材料 借 原材料 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷 预付账款 3、结算尾款 补付： 借 预付账款 贷 银行存款 多余款项收回： 借 银行存款 贷 预付账款 借支差旅费的处理 借时： 借 其他应收款-XX 贷 库存现金 归来报账： 借 管理费用 制造费用 销售费用 库存现金(多退少补） 贷 其他应收款 -xx 5、生产领用材料、结算职工薪酬（贯彻受益原则） 生产领用材料： 借 生产成本-x产品 制造费用（凡是车间发生的都用该科目） 管理费用 (行政部门） 销售费用（销售部门） 贷 原材料 结算计提职工薪酬 借 生产成本-x产品 制造费用 管理费用 销售费用 贷 应付职工薪酬-工资 -福利费 发放工资并扣回垫付款项 借：应付职工薪酬-工资 贷 库存现金 其他应收款- 其他应付款 注意： 先付后扣：其他应收款 先扣后付：其他应付款 6、制造费用的归集和分配完工产品成本结转 分配率=制造费用总额 分配标准之和 借 生产成本-X产品 - X产品 贷 制造费用 完工产品成本结转： 借 库存商品- 贷：生产成本-X产品 7、销售费用、管理费用、财务费用发生的核算(一定注意费用发生的部门和费用的