山西焦化股份有限公司董事会.PDF

山西焦化股份有限公司董事会： 普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙) ( 以下简称“我们”或“普华永道”) 接受山西焦化股份有限公司( 以下简称“山西焦化”或“贵公司”) 的委托，审 计了山西中煤华晋能源有限公司 ( 以下简称 “中煤华晋”或“目标公司”) 的财 务报表，包括 2016 年 12 月 31 日及2015 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债 表， 2016 年度及 2015 年度的合并及公司利润表、合并及公司所有者权益变动 表和合并及公司现金流量表以及财务报表附注( 以下简称“目标公司财务报 表”) 。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作，并于 2017 年 3 月 22 日出具了报告号为普华永道中天审字(2017)第 22293 号的标准无保 留意见的审计报告。 按照企业会计准则的规定编制目标公司财务报表是目标公司管理层的责任。我 们的责任是在实施审计工作的基础上对目标公司财务报表发表审计意见。 关于中国证监会于 2017 年 4 月 27 日出具的《中国证监会行政许可项目审查一 次反馈意见通知书（163888 号）》提出的问题 ( 以下简称“163888 号反馈意见 通知书”) ，我们仅以上述我们对目标公司财务报表所执行的审计工作为依据， 对贵公司就 163888 号反馈意见通知书中提出的部分与财务资料有关的问题所 作的答复，提出我们的意见，详见附件。本说明仅供山西焦化用于回复 163888 号反馈意见通知书中的问题及在相关重组文件披露时参考，不得用作其他任何 用途。 附件：普华永道中天就 163888 号反馈意见通知书所做回复的专项意见 普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙) 2017 年 6 月 日           附件：普华永道中天就 163888 号反馈意见通知书所做回复的专项意见 问题十六 申请材料显示，中煤华晋报告期营业收入、营业成本、期间费用、净利润等主 要财务指标波动较大，其中 2015 年净利润同比下降 17.54%，而 2016 年净利润 同比上升 85.2%。请你公司：1）结合报告期产品质量、销售价格、成本费用管 控，及同行业可比公司业绩发展趋势，量化分析并补充披露中煤华晋报告期主 要财务指标波动较大的原因及合理性。2）结合行业发展前景、产品市场价格 走势、公司煤炭储量、下游客户市场需求等，补充披露中煤华晋未来持续盈利 的稳定性及对交易完成后上市公司的影响。请独立财务顾问和会计师核查并发 表明确意见。 山西焦化的回复 （一）结合报告期产品质量、销售价格、成本费用管控，及同行业可比公 司业绩发展趋势，量化分析并补充披露中煤华晋报告期主要财务指标波动较大 的原因及合理性。 2014 年至 2016 年，中煤华晋主要财务指标变化情况如下： 单位：万元 2016 年较 2015 年较 主要财务指 2016 年度 2015 年变动 2015 年度 2014 年变动 2014 年度 标 比例 比例 营业收入 491,023.61 33.62% 367,466.36 6.51% 345,003.64 营业成本 176,700.10 9.72% 161,043.85 14.93% 140,120.11 销售费用 12,591.22 -7.91% 13,673.16 146.59% 5,544.98 管理费用 28,679.34 17.77% 24,352.92 -17.09% 29,374.04 财务费用 23,865.33 -18.44% 29,262.48 -8.73% 32,060.64 净利润 148,239.48 85.20% 80,0