预测概述及销售预测成本预测资金预测天津财经大学管理会计中文版.ppt

学习重点 1、预测原则 121-122 2、保本预测：单一品种保本量、保本额的计算127-129 3、多品种保本计算：加权平均贡献毛益率法 133-135 4、安全边际 137-139 注意：安全边际率+保本作业率=1，变动成本率+贡献毛益率=1 5、损益计算公式及其应用142-143 6、销售预测方法：定性与定量的区分，以及计算156-162，165-173 7、成本预测的方法 179-182 8、资金需要量预测：销售百分比法的计算 企业经营预测是人们对企业未来经济活动可能产生的经济效益及其发展趋势，在事前提出的一种科学预见 企业经营预测是以过去的历史数据和现在所能取得的经济信息、统计资料为基础，来预计、推测事物发展的必然性和可能行的过程 预测分析是在企业经营预测过程中，根据过去和现在预计未来，以及根据已知推测未知数据的各种科学的专门分析方法 决策分析：为了达到既定的目标，企业管理当局根据预测分析的各种结果，再进一步加以比较研究，权衡利害得失，扬长避短，从两个或两个以上备选方案中作出最优抉择，就称为“决策分析”。 预测分析是为决策分析服务的，前者是后者的基础，是决策科学化的前提条件 相似性原则 -不同的经济变量所遵循的发展规律有时会出现相似的情况 统计规律性原则 -对于某个经济变量所作出的一次观测结果，往往是随机的；但多次观测的结果，却会出现具有某种规律性的情况 预测分析的类型： 按照期限、性质和内容，可分别划分为如下几种： （一）按预测的期限划分，可以分为长期预测、中期预测和短期预测 （二）按预测的性质划分，可以分为定性预测和定量预测 （三）按预测的内容划分，可以分为资金预测、成本和费用预测、销售收入预测和利润预测 预测分析的一般程序示意图 销售预测的方法 趋势外推分析法（定量） 因果预测分析法（定量） 判断分析法（定性） 调查分析法（产品寿命周期推断法） 是先根据过去若干期的销售量或销售额，按其距离预测期的远近，分别进行加权（近期所加的权数大一些，远期所加的权数小一些），然后计算其加权平均数，并即以此作为计划期的销售预测值。 注意：所谓“移动”，就是所取的观察值需随时间的推移而顺延。计算公式为： （四）回归分析法：根据 y=a+bx 的直线方程式，按照数学上最小平方法的原理，来确定一条能正确反映自变量 x 与因变量 y之间具有误差的平方和最小的直线 Y代表销售量（额），x代表间隔期（即观测期）。可采用简洁办法，令∑X=0来求回归直线，上面公式可以简化为: 二、因果预测分析法 概念：利用事物发展的因果关系来推测事物发展趋势的方法。 一般是根据过去掌握的历史资料，找出预测对象的变量与其相关事物的变量之间的依存关系，建立相应的因果预测的数学模型，然后通过对数学模型的求解来确定预测对象在计划期的销售量或销售额。 三、判断分析法的种类 聘请具有丰富实践经验的经济专家、教授、推销商或本企业的经理人员、推销人员，对计划期间商品产品的销售情况，进行综合研究，并作出推测和判断的方法。 四、产品寿命周期分析法原理（调查分析法） 通过对某种商品在市场上的供需情况和消费者购买意向的详细调查，预测其销售量或销售额的专门方法。 1.调查商品本身目前处于产品“寿命周期”的哪一阶段 2.调查消费者的情况 3.调查市场上竞争对手的情况 4.调查国内外和本地区经济发展趋势 （一）高低点法 y=a+bx 将b点的值代入高点或低点的总成本公式： 於是，得到： 计划期产品总成本的预测值 计划期产品单位成本的预测值 = 以上方法适合於产品成本变动趋势比较稳定的企业 （二）加权平均法 根据过去若干时期的单位变动成本和固定成本总额的历史资料，按其距计划期的远近分别进行加权的方法。加权时可令∑W＝1， 依据 y=a+bx,可得： 计划期产品总成本的预测值为： 所以，计划期产品单位成本的预测值 = 这个方法适合于具有详细历史成本资料（a和b）的企业。 （三）回归分析法 这个方法适用于企业历史成本资料中单位 产品成本变动幅度较大的情况。 资金需求量的预测是指包括流动资金和固定资金在内的资金资金总量的预测。 1、资金需求量预测的目的：以最少的资金占用取得最佳的经济效益。 2、资金需求量预测的主要因素：良好的销售预测是主要依据。 预测资金需求量最常用的方法 （一）销售百分比法