税收知识讲座 - 浙江省国家税务局.pptVIP

软件产品增值税退税“电子化”审核讲座 一、软件产品退税“电子化”审核原理 人工审核缺陷：纳税人报送资料多 1、退抵税申请审批表 2、软件退税申请报告 3、软件产品即征即退计算表 4、软件产品销售清单 5、软件产品收入成本汇总表 6、增值税纳税申报表 7、税收缴款书 7项资料 122项内容 人工审核缺陷：税务机关工作量大 数千个软件 数万张发票 审核人员 电子审核：源头数据获取 登记备案 销售开票 收入申报 申请退税 企业退税步骤 浙江省经济和信息化委员会 软件产品 登记信息 产品登记 软件生产企业研发了一个新的软件产品，首先会去浙江省经济和信息化委员会进行软件产品登记，取得由省经信委颁发的《软件产品登记证书》。税务部门通过部门信息共享，取得新认定产品登记的第一手资料。简而言之，纳税人在省经信委那头登记成功了，税务部门这儿就收到信息了。税务部门拿着这些信息，一方面作为软件产品税务备案的基础信息，另一方面也方便我们及时提醒没进行税务备案的纳税人，及时带着软件产品来税务部门备案。 浙江爱信诺航天信息有限公司 软件产品 开票信息 销售开票 纳税人一个月开具发票成千上万张，要靠人工逐笔核对既耗时又不可靠。由于申请软件退税的纳税人，都是增值税一般纳税人，都使用防伪税控系统开具增值税专用发票和增值税普通发票。因此，我们依托防伪税控系统，可以获取经过加密的增值税专用发票及普通发票开票数据。申请退税的纳税人可以选择上传发票数据包。只需要鼠标轻轻一点，就完成了上千条发票信息的采集，这样就免去了以往繁冗的报表填写工作了！ 电子审核：网上报送设计 网上申报系统 软件产品 发票清单 纳税人 软件产品 退税计算表 增值税纳税 申报表 浙科公司开放模块 电子申报精简资料 我市的纳税人都通过VPDN系统进行纳税申报。为了方便纳税人申报，税务机关与系统技术公司合作，在VPDN系统中增加了“软件产品退税”模块，内设《软件产品退税发票清单》（以下简称“发票清单”）和《软件产品退税计算表》（以下简称“计算表”）两张表单。其中发票清单由纳税人上传的发票数据包自动生成，纳税人可以自己勾选当月申请退税的发票明细。退税计算表与目前省、市局要求的退税表单是一致的，我们将它嵌套在申报系统中，大家可以直接电子申报，不需要再打印纸质资料。软件退税纳税人在进行增值税纳税申报的同时，必须填写发票清单和计算表，才能完成全申报。 电子审核：退税管理系统 软件产品退税管理系统 退税 申请 登记数据 备案数据 开票数据 申报数据 CTAIS数据 软件是否登记 软件是否备案 开票是否规范 申报是否正确 核算是否准确 税款是否入库 一键 终审 人工 干预 审核环节人工干预 审核疑点清单 电子审核思路：审核系统设计 税务机关通过电子审核管理系统，整合多方涉税电子信息，构建完整的监管数据库，科学设定稽核公式，计算机后台自动运算，从而对软件产品增值税退税审核工作进行信息化管理。 系统每月可对上万条发票数据和数千条申报数据进行逐一分析比对，以上审核功能均在后台自动完成。当纳税人来国税窗口申请软件退税时，窗口工作人员输入纳税人识别号与退税所属期，系统只需要几秒钟的运算，就会在前台显示审核结果，告知退税有无问题及应退金额。如果后台审核发现问题，系统会直接出具疑点类型与疑点描述，方便审核人员人工介入。当然，这部分系统工作主要是在税务端完成的，纳税人只需要像往常一样提交申请，等待税款退库即可。 提醒“已进行软件登记但未备案”纳税人办理软件产品退税资格审批 申报表信息 涉税信息推送服务 软协信息 提醒“已进行电子申报但未办理退税”纳税人办理软件退税申请 短信平台 税企邮箱 除了强大的审核功能，系统还有服务功能。税务机关在日常审核中发现，很多纳税人已经在软协登记过软件但没来税务备案，或者是已经申报过软件收入但是没来申请退税。为了做好对这部分纳税人的服务工作，我们通过系统开发了提醒功能。每月自动导出“已进行软件登记但未备案”和“已进行电子申报但未办理退税”的纳税人名单，通过短信平台或税企邮箱向纳税人发送及时备案、及时退税的温馨提醒。请大家收到信息不要惊讶，这是我们在提醒你们及时来大厅办理业务。 二、软件产品退税“电子化”审核 纳税人操作流程 开展电子申报 窗口申请退税 上传发票数据 纳税人电子退税“三步走” 纳税人上传开票数据 已经升级2.0系统的纳税人可省去数据上传的步骤,没有升级的请尽快升级新系统。 如果当月没有开票或者不需要退税，可以不勾选任何发票直接点击上传数据然后就可以全申报了。 纳税人开展电子申报 纳税人开展电子申报 软件产品增值税即征即退退税申报 纳税人开展电子申报——发票清单 勾选 查询 纳税人开展电子申报——退税计算表 纳税人