地税计算机审计课件.ppt

充分运用数据分析 推动深化地税审计 0.54% 44644.80 德城分局F征收局 2.15% 176238.00 德城分局E征收局 7.83% 643052.55 德城分局D征收局 0.63% 51885.00 德城分局C征收局 77.73% 6384388.13 德城分局B征收局 10.96% 900332.46 德城分局A征收局 0.15% 12648.00 德城分局直属征收局 德城区各街道办事处通过违规支付税收奖励，乱拉税款，不仅扰乱了征管秩序，还造成大量财政收入流失。 延伸检查发现某街道办事处财政所按35－40％的比例支付车船税奖励 各县 保险 公司 代扣 代缴 比例 各县 当年 车船税 合计 四、重点环节 代开发票 汇总缴款书 代征代扣 五、延伸审计 延伸选户的特点 一是主要选纳税大户，兼顾中小企业 二是选重点行业、特色行业 三是每年的专题方向、社会热点 、重点环节 四是注意企业集团 ，看其企业整体的管理情况 I 地税计算机审计背景 III 成 果 II 如何运用 IV 今后的谋划和方向 I 地税计算机审计背景 计算机 辅助审计 全面应用 计算机 财务收支审计 审计软件-AO 地税财务软件-浪潮8.5 方法：采集备份用AO模板导入 地税审计 核 心 征管业务 数据系统 支撑 关键 重视计算机技术应用 强化数据分析 2008年之前地税征管系统特点 服务器终端设在本市 模块较少 表格与字段也较少 市地税局自己参与开发 2008年1月份，全省地税系统全面推行“数据大集中” 采用全省统一的地税征管信息系统软件 总服务器设在在省局，数据处理在省局 四个统一-数据标准、业务规程、工作流程、代码规则 表格多 字段多 模块多 系统的维护更新外包，市地税局没有真正熟悉的 税款征收 纳税申报 税务登记 网上报税 税收会统 文书审批 征管信息 系统 税库联网 其他功能 功能结构： 财务数据 模板导入 无模板 凭证表 期初余额表 科目表 建账 审计 分析地税征管系统结构的具体做法： 把握全面性 突出关键性 提取数据字典 研究数据结构 采集全系统备份，摸清表格内容 数十个字段-基本满足审计需求 其他数据-随用随取 SELECT * FROM DBA_TAB_COMMENTS WHERE OWNER=CTAISD AND TABLE_NAME NOT LIKE BIN$% ORDER BY TABLE_NAME 表结构： 列结构（字段）： SELECT * FROM DBA_COL_COMMENTS WHERE OWNER =CTAISD AND TABLE_NAME NOT LIKE BIN$% and TABLE_NAME NOT LIKE MLOG$% and TABLE_NAME NOT LIKE RUPD$% and TABLE_NAME NOT LIKE TMP_% ORDER BY TABLE_NAME 表 列 SELECT * FROM DBA_TAB_COMMENTS WHERE OWNER=CTAISD AND TABLE_NAME NOT LIKE BIN$% ORDER BY TABLE_NAME 表 II 如何运用 实用出发 化繁为简 因地制宜 大型数据库 ORACLE 地税 国税 银行 业务软件 应 用 中型数据库 SQL SERVER FOXPRO 应 用 财务软件 AO 小型数据库ACCESS EXCEL 应 用 小型财务软件 办公软件 数据采集 ORACLE 数据拆分转换 SQL SERVER ACCESS SQL SERVER 数据分析 常用字段： 纳税人识别号 纳税人名称 所属日期起 所属日期止 入库日期 征收项目代码（税种） 征收品目代码 税款种类代码 税款属性代码 销售收入 应征凭证 缴款凭证 预算分配比例代码 税务机关代码 税款所属期间 征收项目 （税种） 税务部门其他罚没收入 81 地方教育附加 67 文化事业建设费收入 65 教育费附加 61 城市维护建设税 16 土地增值税 15 城镇土地使用税 14 资源税 13 印花税 9 车船税 8 房产和城市房地产税 7 个人所得税 6 企业所得税 4 营业税 2 税种 代码 印花税票销售凭证 600 计算机专用完税证 591 税收罚款收据 571 税收通用完税证 521 税收汇总专用缴款书 502 税收通用缴款书 501 凭证种类名称 凭证种类代码 凭证 入库税款 税收汇总专用缴款书 税收通用缴款书 税收通用完税证 税收罚款收据 计算机专用完税证 印花税票销售凭证 勾稽关系： 入库税款= 501+502 502=521+591+600+571 例：591（网上报