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举例—— 业务11：本月份服务中心收入40 000元，收到现金28 000元，已存入银行，余款尚未收到。 会计分录 借：银行存款 28 000 贷：主营业务收入 40 000 应收账款 14 000 举例—— 过账 银行存款 原材料 短期借款 应付账款 应付票据 应收账款 实收资本 销售费用 主营业务收入 (1)200 000 (1)200 000 业务1：服务中心2004年12月1日获得光大公司200 000元。当即存入该中心的开户银行。 银行存款 原材料 短期借款 应付账款 应付票据 应收账款 实收资本 销售费用 主营业务收入 (1)200 000 (1)200 000 业务2：2004年12月3日服务中心以银行存款购买修配材料一批10 000元。 (2)10 000 (2)10 000 银行存款 原材料 短期借款 应付账款 应付票据 应收账款 实收资本 销售费用 主营业务收入 (1)200 000 (1)200 000 业务3： 2004年12月8日，服务中心公司借入短期流动资金借款100 000元。 (2)10 000 (2)10 000 (3)100 000 (3)100 000 银行存款 原材料 短期借款 应付账款 应付票据 应收账款 实收资本 销售费用 主营业务收入 (1)200 000 (1)200 000 业务4： 2004年12月10日，服务中心向大海公司购进修配材料一批，价值20 000元，款项尚未支付 (2)10 000 (2)10 000 (3)100 000 (3)100 000 (4)20 000 (4)20 000 银行存款 原材料 短期借款 应付账款 应付票据 应收账款 实收资本 销售费用 主营业务收入 (1)200 000 (1)200 000 业务5： 2004年12月15日，服务中心以银行存款8 000元偿还12月10日所欠大海公司部分货款。 (2)10 000 (2)10 000 (3)100 000 (3)100 000 (4)20 000 (4)20 000 (5) 8 000 (5) 8 000 银行存款 原材料 短期借款 应付账款 应付票据 应收账款 实收资本 销售费用 主营业务收入 (1)200 000 (1)200 000 业务6： 2004年12月25日，服务中心开出票据一张交给大海公司，约定3个月后归还所欠其余12 000元货款，并一并支付利息。 (2)10 000 (2)10 000 (3)100 000 (3)100 000 (4)20 000 (4)20 000 (5) 8 000 (5) 8 000 (6)12 000 (6)12 000 银行存款 原材料 短期借款 应付账款 应付票据 应收账款 实收资本 销售费用 主营业务收入 (1)200 000 (1)200 000 业务7： 2004年12月27日，光大公司代服务中心偿还80 000元的银行借款，以此作为对服务中心追加的投资，有关手续已办妥。 (2)10 000 (2)10 000 (3)100 000 (3)100 000 (4)20 000 (4)20 000 (5) 8 000 (5) 8 000 (6)12 000 (6)12 000 (7)80 000 (7)80 000 银行存款 原材料 短期借款 应付账款 应付票据 应收账款 实收资本 营业费用 主营业务收入 (1)200 000 (1)200 000 业务8： 2004年12月28日，光大公司委托服务中心代还一笔20 000元货款，以此作为对服务中心投资的减少，有关手续已办妥，服务中心尚未还款。 (2)10 000 (2)10 000 (3)100 000 (3)100 000 (4)20 000 (4)20 000 (5) 8 000 (5) 8 000 (6)12 000 (6)12 000 (7)80 000 (7)80 000 (8)20 000 (8)20 000 银行存款 原材料 短期借款 应付账款 应付票据 应收账款 实收资本 销售费用 主营业务收入 (1)200 000 (1)200 000 业务9： 2004年12月29日，在办理有关手续后，光大公司从服务中心抽回投资 20 000元，服务中心以银行存款支付。 (2)10 000 (2)10 000 (3)100 000 (3)100 000 (4)20 000 (4)20 000 (5) 8 000 (5) 8 000 (6)12 000 (6)12 000 (7)80 000 (7)80 000 (8)20 000 (8)20 000 (9)20 000 (9)20 000 银行存款 原材料 短期借款 应付账款 应付票据 应收账款 实收资本 销售费用 主